工程经济理论与方法

这是一篇关于工程经济理论与方法的思维导图，包括：工程经济学理论和方法、工程全寿命期费用要素构成及计算方法、工程全寿命期费用管理方法。

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• 工程经济理论和方法
  • 概 述
    • 工程经济理论和方法涉及概念
      • 成本或费用消耗
      • 经济收益
      • 经济效益，工程的物质资料和劳动时间与经济收益之比
      • 工程的资金流动
    • 工程经济研究的对象
      • 微观经济分析——与具体工程项目方案相关的经济分析和评价，涉及工程的造价、运行维护费用、销售收入、经济效益等
      • 中观经济分析——工程产品（或服务）、工程承包市场需求的规模和结构、市场供求、竞争和价格变化，工程投资企业和承包企业制度、经营管理、资源配置等问题
      • 宏观经济分析——工程对国民收入、总就业、总需求、总供给、国民经济相关部门经济的影响或作用，对行业（产业）拉动效应，对国民经济的贡献率，国家的工程投资体制和经济政策问题等
    • 工程经济要解决的主要问题
      • 工程经济分析理论和方法，包括投资（工程方案）经济分析方法，以及工程的更新与退役分析方法等
      • 工程全寿命期费用要素（工程造价、工程成本、运行费用）的构成分解及计算方法
      • 工程全寿命期费用管理理论和方法，涉及工程造价、工程成本、运行费用等方面管理工作，如工程费用评价、计划和控制理论和方法，工程费用与工程方案、环境、实施方式等之间的相关性，工程费用的规律性，以及费用之间的相关性等方面理论和方法
      • 其他，如工程投融资理论等
  • 工 程 经 济 学 理 论 和 方 法
    • 概述
      • 工程经济学是研究工程中的经济性问题，工程活动（方案）的经济效益（效果）的学科
    • 工程经济学理论和方法应用的对象
      • 在可研中，对工程项目（如建设项目、新产品开发项目、 软件开发项目、新工艺及设备的研发项目）立项，做财务评价
      • 在建设阶段，需要对各种可选方案做经济分析、评价和选 择决策
      • 工程项目后评价
      • 工程运行过程中的经济分析和评价
    • 工程经济学的主要内容
      • 工程经济学的基本原理
        • 资金的时间价值理论， 工程经济性分析与评价的基本原理（如工程全寿命期费 用分析、边际费用分析、费用-效益分析等），多方案的比较与选择方法
      • 工程经济分析研究与应用
        • 工程项目投资估算， 工程项目融资、财务评价与国民经济评价，不确定性分析与风险分析， 工程设计和施工及运营中设备更新与选择的经济分析等
      • 工程的财务（经济）评价
        • 现金流量分析
        • 静态分析法
        • 动态分析法
        • 财务报表分析
      • 价值工程的分析和应用
      • 工程方案经济评价
        • 单方案评价
        • 多方案评价
  • 工 程 全 寿 命 期 费 用 要 素 构 成及 计 算 方 法
    • 工程寿命期费用的概念
      • 工程全寿命期费用( Life Cycle Cost， LCC )是从工程建设项目建议书开始，经过规划、设计、建设、竣工投产交付运行，直到拆除的整个期间所需的所有费用的总和 （LCC）= 前期策划费用 + 设计和计划费用 + 采购费用 + 施工费用 + 运行维护费用+ 拆除处理费用
    • 工程全寿命期各阶段费用构成分析
      • 工程前期策划阶段的费用
        • 市场调研费用
        • 工程概念研究和相关管理的费用
        • 环境调查和影响分析费用
        • 可行性研究费用
        • 专项研究费用
      • 工程建设阶段费用构成分析
        • 土地费用
        • 工程设备器具购置费用
        • 建设安装工程费用
        • 工程建设其他费用
          • 建设项目管理费用
          • 工程勘察和设计费用
          • 向政府相关部门缴纳的各种规费
          • 工程的专项试验和研究费用等
          • 检测和评估、可生产策划、示范和验证、软件更新费用
          • 运行计划和准备
      • 工程运行费用构成分析
        • 运行费用
          • 能源（如电力、燃料等）消耗费用
          • 人工费用
          • 材料、备用品、耗用品费用
          • 其他
        • 检修维护费用
        • 故障损失费用
        • 工程更新改造费用
        • 财税费用
      • 工程报废费用
        • 系统关闭费用
        • 产品或服务退出市场产生的费用
        • 工程拆卸和迁移费用
        • 回收和安全报废处理费用
    • 工程全寿命期费用计算
      • 工程费用计算的依据
        • 工程的目标
        • 工程设计方案、产品方案、施工方案和运行维护方案、工程质量 要求、技术标准和相关技术的成熟度等
        • 工程环境因素
        • 工程实施方式
        • 对工程实施活动的分析和安排，劳动力消耗、设备消耗、材料消 耗和其他费用的确定
        • 所掌握同类工程资料的充分性、可靠性和可用性
      • 工程各阶段费用计算的重点
        • 前期策划阶段的费用估算
          • 在这一阶段，工程“量”的估算较粗，误差较大；“ 价”的选择多采用经验数据和估算指标，而相应的样 本数据又太少，准确性不高
        • 工程设计和计划阶段的费用估算
          • 根据初步设计方案、工程量、概算定额、费用定额等可以进 行工程的设计概算。包括单位工程概算、单项工程综合概算、 设备及安装单位工程概算、设备及工器具购置费概算、建设其 他费用概算、基本预备费、财务费用、铺底流动资金等
          • 在工程施工图完成后，根据施工图、现行预算定额、费用取 费标准、市场价格等，计算工程的施工图预算价格
          • 通过工程招标投标，确定工程的各类承包商、供应商、咨询 单位和相关合同的价格，作为工程建设费用的目标
        • 工程施工阶段费用核算
          • 在施工中，按照工程合同进行工程施工和供应的结算，通过 计量、变更、索赔等环节进行实际工程费用的调整和结算
          • 在竣工验收阶段，要全面汇集建设过程中实际全部费用，编 制竣工决算，能够得到实际准确的工程全部建设费用
        • 运行阶段费用核算
          • 在运行中，每年都可以根据运行实际 情况和发生的费用，计算本年度实际运行维护费用。 同时可以根据工程运行健康状况、维修计划、更新改造计划等 预算下年度的运行维护费用
        • 工程拆除阶段费用决算
          • 在拆除阶段，除考虑拆除的人工费、材料费、机械费等以外，还要考虑可循环使用的材料（如木材、金属等）、构件等的回收收入。 最后才能得到准确的工程全寿命期费值
      • 工程费用计算方法
        • 前期策划阶段的估算
          • 类比估算
          • 按照国家或部门颁布的概算指标计算
          • 专家咨询法
          • 生产能力估算法
        • 设计和计划阶段的概预算
          • 使用定额资料，如概(预)算定额。计算方法就是按施工图算工程量，套 定额单价，再计算各种费用
          • 直接按专业工程系统，专项的供应或服务进行询价
          • 采用已完工程的统计数据
        • 承包商工程成本计划的编制方法
          • 承包商的投标价格应以完成承包工程范围内工作的 计划成本为基础
          • 承包商一般按照业主提出的工程量清单进行工程估价
        • 工程施工中的成本预算
          • 在各控制期末（如月末、年末），对下期的项目成本作出更 为详细的计划和安排
          • 追加费用计算
          • 剩余成本预算
          • 其他
        • 工程运行维护费用的计算
          • 运行期费用属于企业核算的范围，属于企业会计核算 体系
  • 工 程 全 寿 命 期 费 用 管 理 方 法
    • 工程全寿命期费用管理（LCCM）的必要性
      • 国际电子工程学委员会（IEC）标准IEC60300“可行性管理——全寿命期费用计算”比较系统地规范了LCC的构成、计算方法和评价方法等
      • 我国社会和工程界提出的绿色建筑、生态工程、节能建筑、低碳建筑、人性化工程等，都必须进行LCC的分析和评价
      • 在许多EPC总承包工程的招标投标中，必须对工程方案进行全寿命期费用分析和评价。 如美国工程总承包项目和政府采购中都要求承包商在投标文件中提出LCCM的方案
      • 在PPP项目的决策中要做物有所值（VFM）分析，必须基于工程全寿命期费用管理之上
    • 工程全寿命期费用管理过程体系构建
      • 目前工程费用核算过程存在的问题
        • 由于工程在全寿命期中，不同阶段有不同的管理者，相应费用核算有不同的目的、内涵、费用项目划分方法和处理方式。LCC核算过程是断裂的，管理体系不一致，也没有连贯性
          • 前期策划阶段。由于前期策划是投资者或企业的市场或投资机会研究工 作，工程立项还存在不确定性，所以这些费用一般在原企业的专项费用中 开支，不列入工程建设投资中
          • 工程建设费用。按照工程造价体系，其计算标准化程度比较高，有专门 的费用分解结构标准、项目划分标准、计算方法
          • ③运行和维护费用。该费用属于工程所属企业核算的范围，按照企业会计 体系核算
          • 工程最终报废拆除处理费用（或收入），由该土地的后续使用者负责， 其费用归入下一个工程的建设费用中
        • LCC的预算与评价仅应用于某些环节，如在可行性研究中，以及在总承包投标文件编制和重大设备的选择中，没有构建形成工程全寿命期费用核算体系
        • 由于没有工程LCC划分标准和规范化的费用核算体系，各工程领域，各工程项目，甚至各个投标人的核算口径不一致，无法获得过去工程全寿命期费用的历史数据，有些数据来源可靠性差，使工程LCC的计算和评价有很大的随意性，无法评价数据的真实性和可靠性，也无法进行对比分析
      • 工程全寿命期费用核算过程构建
        • 在工程建设项目建议书中，应根据项目目标、建设条件、工程总 体方案和规模初步估算工程的LCC，作为投资机会筛选的依据
        • 在工程建设项目可行性研究中，应根据已有调研资料、工程规模 、估算指标等对工程的建设费用、运行所需流动资金和运行维护费 用等进行估算，得到工程LCC，作出工程寿命期资金流，并进行工 程全寿命期经济性评价。 可行性研究报告一经批准，LCC估算值应作为工程规划和各专业工程系统设计的依据
        • 在设计阶段，按照工程设计方案和计划的运行方案，可以对工程 造价概算、工程的财务费用、运行所需要的流动资金、运行维护费 用等进行进一步计算，以形成工程LCC的概算。 在EPC总承包的投标文件中，承包商要针对标前设计方案提出LCC概算，并进行评价
        • 在设计完成后，可以通过招标投标，确定各承包合同、供应合同、 咨询合同的价格，要求设备供应商（或总承包商）在工程投标文件中提 出工程（包括设备）的运行维护费用预算，包括运行能耗、维修费用等 ，作为评标和方案选择的一个重要指标。 这样可以比较准确地得到LCC预算值
        • 施工中LCC计算。通过计量和支付形成实际工程费用，工程竣工后 进行工程竣工决算。 对工程总承包项目，承包商提出运行维护手册、培训操作人员，可以对工程的运行费用做比较详细的预算
        • 运行维护阶段LCC的计算。在运行中，每年都可以汇集实际发生的 运行维护费用，计算实际LCC值。同时可以根据工程健康状况、维修计 划、更新改造计划等预算下年度运行维护费用
        • 工程LCC决算。在工程最终拆除处理时，能得到准确的工程LCC值
    • 工程寿命期费用模型 LCC是在工程寿命期过程中逐渐形成的，一般“费用--时间”关系图和“费—时间”累计曲线，得到工程的全寿命期费用模型
      • 从全寿命期的角度，减少全寿命期费用的根本方法是降低运行费用
    • 工程全寿命期费用现值分析
      • 在“全寿命期费用-时间”关系的基础上，考虑资金的时间价值，将全寿命期费用折算到初始决策（或投资）年限的资金现值
    • 工程的经济服务寿命 工程的经济服务寿命，将工程费用与工程寿命（服务时间）二者综合起来，在很大程度上反映了工程经济的规律性
    • 工程LCC优化
      • 工程LCC优化涉及面更广、内容更为丰富，也更 复杂。可以针对从工程总体方案，直到具体的专业工程 系统方案的各个方面
      • 工程“全寿命期费用-质量”优化
      • 采用价值工程方法进行工程全寿命期费用优化
      • 在工程的LCC优化中，由于不同方案不仅有不同 费用，而且有不同寿命期，有不同的产量，则不同方 案的全寿命期费用比较有时是很复杂的
    • 工程全寿命期费用管理中存在的问题
      • 过于关注计算方法和评价方法，而对工程LCC的规律性和因素相 关性研究不足
      • 工程LCC的范围和划分存在问题，无法进行LCC的分析、评价和 核算。特别在运行阶段，工程运行维护费用与企业的许多费用的界限不 很清楚，核算体系不统一
      • 没有构建工程LCC信息管理系统
      • 工程LCC管理要为新工程的方案决策提供LCC的 优化、评价、核算和控制的依据