银行存款

银行存款思维导图包含：银行存款账户管理、银行存款核算、银行存款清查（清查的实施（核对法）、结果不一致原因、未达账项情况、银行存款余额调节表编制步骤）等等。

银行存款

• 银行存款账户管理
  • 种类（存款人）
    • 单位银行结算账户
      • 基本存款账户
      • 一般存款账户
      • 专用存款账户
      • 临时存款账户
    • 个人银行结算账户
  • 管理规定
    • 遵守法律，行政法规
    • 不得进行犯罪活动
    • 不得出租、出借
    • 不得套取银行信用
    • 不得将单位转入个人
• 银行存款核算
  • 账户结构
    • 账户名称、日期、凭证字号、摘要、金额
  • 核算
    • 总分类核算
    • 序时核算
  • 序时分类核算要求
    • 出纳人员
    • 序时登记，每日结出余额
    • 定期与银行对账单、总账核对
• 银行存款清查
  • 清查的实施（核对法）
    • 银行对账单与银行存款日记账核对
    • 正确性、完整性
  • 结果不一致原因
    • 1、双方记账可能有差错（错账漏账）
    • 2、未达账项
  • 未达账项情况
    • 银行已收，企业未收
    • 银行已付，企业未付
    • 企业已收，银行未收
    • 企业已付，银行未付
  • 银行存款余额调节表编制步骤
    • 1、记录对方已记，本方未记
    • 2、根据未达账项核对调节
    • 3、调节后余额相等记账没错，不相等继续