初级会计实务

初级会计实务思维导图包含：概述（定义 内部控制是指由企业的董事会、监事会、管理层及企业全体员工共同实施，旨在实现控制目标的过程）、要素（内部环境、风险评估、控制活动）等等。

内部控制

• 概述
  • 定义 内部控制是指由企业的董事会、监事会、管理层及企业全体员工共同实施，旨在实现控制目标的过程
  • 控制过程
    • 对企业生产经营活动全过程的控制
    • 企业风险控制全过程的控制（包括风险控制目标的设定，风险识别、分析及应对等控制）
    • 信息的收集、整理、传递和运用全过程的控制
  • 作用
    • 提高会计信息质量、保证法规经营管理、提高企业生产经营效率和效益
  • 目标
    • 合理保证企业经营管理合法合规、资产安全及完整、财务报告及相关信息真实完整、提高企业经营效率和效果、促进企业实现发展战略
• 要素
  • 内部环境
    • 基础和环境条件
    • 包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制等
  • 风险评估
    • 重要环节
    • 包括风险目标设定，风险识别、分析及应对等
  • 控制活动
    • 具体方式方法、手段
    • 包括职责分工控制、授权审批控制、会计系统控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、效绩考评控制等
  • 信息与沟通
    • 重要条件
    • 企业应建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行
  • 内部监督
    • 重要保证
    • 包括日常监督和专项监督