导图社区 财务管理六大模块
根据齐昊讲课视频，记录财务管理的六大模块，主要介绍了内控管理、预算管理及投资并购等内容。
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财务管理模块
会计记录
常见问题
账目不清
会计核算是财务分析的基础
内部控制
成本浪费严重
内部流程混乱
财务人员管理困难
用途
反贪腐
优化资源配置
风险
现金流风险
目前现金流状况
如何安全配置资金
成本风险
股权成本
税务成本
流程优化
一级流程
驱动力决定部门设置
二级流程
部门之间信息传递
三级流程
部门内部权责机制
四级流程
员工个人工作管理
TO DO
DOING
DONE
人工成本
固定成本
资金成本
内控风险
收支两条线
各子公司只开基本户及一般户
基本户上缴收入，按预算资金划拨至一般户
三流一致
货物流
库存盘点
资金流
预收账款、银行存款
票据流
发货单、入库单、验收单等
内控策略
组织结构控制
预算控制
授权批准控制
权责（职务）分离控制
投资并购与融资
股权无设计
公司结构
母公司结构
居民企业间分红不纳企业所得税
设立分公司，按税务洼地缴纳企业所得税
以无业务的咨询公司作母公司，便于资本收购
按业务内容分别设立子公司，税务筹划，隔绝风险
高杠杆结构
以有限公司作为合伙企业持股平台中的GP
企业估值
净资产评估法
忽略无形资产及商誉，不适合轻资产行业
市场法
上市公司比较法
对市销率、市盈率、市净率加权平均
收益法
交易案例定价法
根据对赌协议，对未来收益贴现确定市值
投资并购
重要条款
强卖权
反摊薄条款
优先清算权
控制手段
派遣财务高管
关联交易限制
大额合同审核
股权回购承诺
合同违约承诺
团队尽职调查
并购后续
统一会计科目及会计政策
并购日资产负债表审计,审计后评估数为期初数
双方并购日资产负债确认函,约定过渡期损益责任
财务整合
财务政策、制度整合
财务人员整合
财务报表口径整合
资金监管
出纳调岗
收缴财务、法人章
审批权限调整
资金内部控制
财务分析与预算管理
财务无战略
做事无预算
决策不用报表
预算类型
经营预算
资金预算
资本预算
财务报表预算
管理报表
行业关键KPI指标
收入、毛利、净利润、每月部门费用
银行存款、每月所需资金、周转率、净资产收益率
盈亏平衡点、同行业毛利率、同比、环比、预算比
预算流程
依据公司3-5年业务战略
成立预算委员会，包括董事长及业务、财务、人力负责人
发布通知
下发预算格式
上交预算时间
预算过审时间
预算修订时间
签订经营目标责任书
税务筹划
税务风险高
资金管理
资金效率低
