税法公式大全

税法是各种税收法规的总称。是税收机关征税和纳税人据以纳税的法律依据。下图梳理了增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、其他税收、应纳税额等内容。适合财务人员、税务人员、爱好者学习，收藏下图学习吧！

税法公式

• 增值税
  • 一般纳税人
    • 应纳税额=销项税额—进项税
    • 销项税额=销售额×税率 此处税率为17%
    • 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
    • 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
  • 进口货物
    • 应纳税额=组成计税价格×税率
    • 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
  • 小规模纳税人
    • 应纳税额=销售额×征收率
    • 销售额=含税销售额÷（1+征收率）
• 消费税
  • 一般情况
    • 应纳税额=销售额×税率
    • 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
    • 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
    • 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
    • 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
    • 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
  • 从量计征
    • 应纳税额=销售数量×单位税额
• 企业所得税
  • 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
  • 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
  • 应纳税额=应纳税所得额×税率
  • 月预缴额=月应纳税所得额×25%
  • 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
• 个人所得税
  • 工资薪金所得
    • 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
  • 稿酬所得
    • 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）
  • 其他各项所得
    • 应纳税额=应纳税所得额×使用税率
• 关税
  • 从价计征
    • 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
  • 从量计征
    • 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
  • 复合计征
    • 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
• 其他税收
  • 城镇土地使用税
    • 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
  • 房地产税
    • 年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%
  • 资源税
    • 年应纳税额=课税数量×单位税额
  • 土地增值税
    • 增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
    • 应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
  • 契税
    • 应纳税额计税依据×税率
• 应纳税额
  • 增值税
    • 直接计税法
      • 应纳增值税额：＝增值额×增值税税率
      • 增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额
    • 间接计税法
      • 扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率
      • 购进扣税法
        • 扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额
      • 实耗扣税法
        • 扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额
    • 一般纳税人
      • 一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额
      • 销项税额
        • 销项税额＝销售额×税率
        • 销售额＝含税销售额/（1＋税率）
        • 组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
      • 进项税额
        • 不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
    • 小规模纳税人
      • 小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率
      • 销售额＝含税销售额/（1＋征收率）
      • 销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）
    • 进口货物
      • 进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率
      • 组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税
  • 消费税额
    • 从价定率的计算
      • 销售额×税率
        • 应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)
        • 组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）
        • 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）
        • 组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
        • 组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）
    • 从量定额的计算
      • 销售数量×单位数
  • 企业所得税额
    • 应纳税额＝应纳税所得额×税率
    • 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
    • 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
    • 利润总额＝收入总额－成本、费用、损失
    • 工业企业应纳税
      • 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
      • 营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用
      • 产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加
      • 其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加
      • 本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额
      • 本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用
    • 商品流通企业
      • 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
      • 营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失
      • 主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入
      • 商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加
      • 商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让
    • 饮服企业
      • 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
      • 营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本
      • 经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加
      • 营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
  • 个人所得税额
    • 个体工商户
      • 应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
      • 将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额 全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数
      • 计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
      • 计算当月累计应纳所得税额 当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12
      • 计算本月应纳所得税额 本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额
    • 工资、薪金所得
      • 工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数
      • 应纳税所得额＝每月收入额－80
      • 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
      • 应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)
    • 稿酬所得
      • 应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%
    • 劳务报酬所得
      • 一次收入在20000元以下时 应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
      • 一次收入20000～50000时 应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50% ＝应纳税所得额×（20%＋10%）
      • 一次收入超过50000时 应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100% ＝应纳税所得额×（20%＋20%）
    • 财产转让
      • 财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
      • 应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用
    • 利息、股息红利所得
      • 应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
    • 境外个人所得税款扣除限额
      • 境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额 /境内、外所得总额
    • 支付给扣缴义务人手续费的计算
      • 手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%
  • 土地增值税额
    • 一般计算方法
      • 应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率
      • 土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额
      • 土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额
    • 简便计税方法
      • 土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的 应纳税额＝土地增值额×30%
      • 土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的 应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05
      • 土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的 应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15
      • 土地增值额超过项目金额200% 应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35
  • 城市建设维护税
    • 应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率
    • 应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额
    • 应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额
  • 资源税额
    • 应纳税额＝课税数量×单位税额
  • 车船税
    • 应交
      • 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆
        • 年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额
      • 载货车年应纳税额
        • 年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
      • 客货两用车
        • 年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
        • 载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
        • 载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
      • 机动船应纳税额
        • 机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
      • 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
      • 新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
    • 补交
      • 补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数
      • 补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款
    • 退还
      • 退还误交的税款＝已缴的误交税款
      • 退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额
  • 房产税
    • 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率
    • 月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
    • 季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
  • 土地使用税额
    • 年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
    • 月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4
  • 印花税额
    • 购销合同应纳印花税
      • 应纳税额=购销金额×3/1000
    • 建设工程勘察设计合同应纳印花税
      • 应纳税额=收取的费用×5/10000
    • 加工承揽合同应纳印花税
      • 应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
    • 建筑安装工程承包合同应纳印花税
      • 应纳税额=承包金额×3/10000
    • 财产租赁合同应纳印花税
      • 应纳税额=租赁金额×1/1000
    • 仓储保管合同应纳印花税
      • 应纳税额=仓储保管费用×1/1000
    • 借款合同应纳印花税
      • 应纳税额=借款金额×0.５/１000
    • 财产保险合同应纳印花税
      • 应纳税额=保险费收入×1/1000
    • 产权转移书据应纳印花税
      • 应纳税额=书据所载金额×6/10000
    • 技术合同应纳印花税
      • 应纳税额=合同所载金额×3/10000
    • 货物运输合同应纳印花税
      • 应纳税额=运输费用×5/10000
    • 营业账簿应纳印花税
      • 记载资金账簿应纳印花税
        • 应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000
      • 其他账簿应纳税额：应纳税额=证照件数×5
  • 关税
    • 进口关税应纳税额
      • 应纳关税税额=完税价格×进口税率
      • 完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））
    • 出口关税应纳税额
      • 出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
      • 完税价格=离岸价格/（1+出口税率）