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借贷
“固定资产”
企业购买、接受捐赠等增加的
借方
企业出售、对外投资、报废毁损等减少的
贷方
"银行存款“
企业增加的存款数
借方
企业提取或支出减少的存款数
贷方
“库存现金”
企业收到的现金
借方
企业支出现金数额
贷方
“资本公积”
公司溢价发行股票时的溢价部分、外币资本折算差额以及接受捐赠等增加数
贷方
按规定转增股本，以及被投资单位外币折算引起权益的减少等数额
借方
“无形资产”
取得无形资产
借方
处置无形资产
贷方
“在建工程”
建造安装固定资产所发生的实际支出（未付钱，只是发生费用）
借方
工程完工交付结转实际成本（付钱了）
贷方
“材料采购”
实际支付的材料的买价和运杂费（支付了）
借方
验收入库转入“原材料”借方的计划采购成本（只是计划成本）
区分实际成本与计划成本 当实际成本大于计划成本时，差额记“材料成本差异”借方； 当实际成本小于计划成本的差额记入“材料成本差异”贷方
贷方
“材料成本差异”
入库材料实际成本大于计划成本的差异
借方
入库材料实际成本小于计划成本的差异
贷方
“在途物资”
购入材料、商品的实际成本（未验收）
借方
验收入库材料、商品的实际成本（验收）
贷方
“原材料”
验收入库材料的实际成本
借方
发出领用等减少材料的实际成本
贷方
“预付账款”
因购货、进行在建工程等而预付的货款
现在企业资产被对方占用，与“银行存款”账户发生对应关系
借方
实际收到所购物资、结算工程价款而冲销预付款（冲销）
期末余额在贷方表示企业尚未补付的款项
贷方
"生产成本”
为制造产品发生的直接材料、直接人工、其他直接支出、月末分配转入的制造费用
期末余额在借方表示尚未完成所有工序的各项在产品的成本 期初余额表示在产品的实际成本
借方
已验收入库的产品、自制半成品的实际成本
贷方
“制造费用”
各项间接费用的发生额，间接材料、间接人工其他间接费用
期初一般无余额 期末一般无余额
借方
分配记入有关成本计算对象的间接费用
结转
贷方
“管理费用”
发生的各项管理费用
借方
期末转入本年利润的金额
期末一般无余额
贷方
“财务费用”
本期发生的各项财务费用
结转后无余额
借方
期末转入“本年利润”账户的管理费用
贷方
“销售费用”
本期发生的各项销售费用
借方
期末转入“本年利润”账户的销售费用
贷方
期末结转后该账户应无余额
“库存商品”
已经验收入库产成品生产成本
期初库存产品生产成本 期末余额在借方表示库存产成品的生产成本
借方
发出产品的生产成本
贷方
“累计折旧”
固定资产折旧的减少或转销
借方
按规定提取的固定资产折旧
期末余额在贷方表示已提折旧累计额
贷方
“应收票据”
本期收到票据的金额
期末余额一般在借方 表示企业持有的票据金额
借方
到期兑付、贴现或转让的票面金额
贷方
“应收账款”
本期赊销货款金额
期末余额在借方表示累计应收未收货款数 应收账款包含增值税和运杂费
借方
本期收回货款金额
贷方
“税金及附加”
费用类
当期消费税、城建税、教育、期末结转数费附加等，与经营活动有关的各种税费
借方
期末结转“本年利润”账户借方的本期销售税金和附加的转出数
期末一般无余额
贷方
期末结转后应无余额
“主营业务成本”
损益中的费用类
本期发生的产品销售或提供劳务的实际成本
借方
本期发生销售退回应冲减的销售成本和期末转入“本年利润”账户的主营业务成本
贷方
“营业外支出”
本期发生的各项营业外支出
借方
期末转入“本年利润”账户转出数
贷方
“生产成本”
生产过程中发生的全部生产费用
借方
转出企业已经生产完工并验收入库的产成品以及自制半成品的实际成本
贷方
“制造费用”
本期在车间范围内实际所发生的各项制造费用
借方
月末经分配后转入“生产成本”账户的制造费用
贷方
“所得税费用”
根据应税利润额和所得税率计算的应从本期收入中扣除的所得税费用
借方
期末计算净利润转入“本年利润”账户转出数
贷方
“应付利息”
应付未付的利息
贷方
实际支付的应付利息
借方
根据应付利息的增加减少来判定借贷
“应付职工薪酬”
实际支付的职工工资总额
期末一般无余额 若余额在借方表示提前支付的职工工资总额 若余额在贷方表示已经预提但尚未支付的职工工资总额
借方
应由本期负担但尚未支付的的职工工资总额
贷方
“应付票据”
企业开出并承兑商业汇票时，债权债务关系确立增加
期末余额在贷方表示尚未到期的商业汇票金额
贷方
偿还应付票据时，企业与供货单位债权债务关系消失减少
借方
“应交税费”
企业按规定应缴纳的各项税费(应交未交)
贷方
企业尚未抵扣的税费（交了但未抵扣）
期末余额若在借方反映企业多交或尚未抵扣的税费
借方
“应交税费--应交增值税”
应收取的销项税额
贷方
销售退回或折让应退回并冲销的销项税额
借方
“应付账款”
实际偿付的供应单位款项（还钱了）
借方
应付未付材料供应单位的款项（未还钱）
贷方
“预收账款”
冲销的预收账款
借方
向购买单位预收的账款
期末余额在贷方表示向购买单位预收的账款
贷方
“本年利润”
期末从各损益收入类账户转入的本期取得的各项收入
贷方
期末从各损益支出类账户转入的本期发生的各项费用
借方
“利润分配”
以各种方式实际分配的利润数额
借方
年末从“本年利润”账户借方转入的全年净利润数
贷方
“盈余公积”
从税后利润中提取的盈余公积金和公益金
贷方
转赠资本、弥补亏损等盈余公积金的使用减少数
借方
“应付股利”
公司通过股利分配方案应支付给股东的现金股利或利润数
贷方
公司实际支付现金股利或利润数
借方
“主营业务收入”
损益类
期末转入“本年利润”的主营业务收入
损益类，一般不存在期初余额 结转后，期末无余额
借方
本期取得的产品销售或提供劳务的收入
贷方
期末结转后账户应无余额
“其他业务收入”
本期实现的其他业务收入数额
贷方
期末转入本年利润数额
借方
期末结转后账户应无余额
“营业外收入”
本期发生的各项营业外收入
贷方
期末转入“本年利润”账户的转出数
借方
“财务费用”
损益类
本期发生的财务费用
借方
期末余额转入本年利润
贷方
利息、手续费等
“长期借款”
取得借款的本金和应计利息
贷方
偿还借款的本金和利息
借方
本金和利息
“短期借款”
取得短期借款
贷方
归还短期借款
借方
本金
“实收资本和股本”
实际收到投入的现金、银行存款、房屋、设备、无形资产等
贷方
企业减少注册资本，资金减少数
借方
期末结转到本年利润的
管理费用
财务费用
销售费用
税金及附加
主营业务成本
营业外支出
所得税费用
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
负债所有者权益类、损益类
借贷根据负债所有者权益增加减少记账的
短期借款
长期借款
资本公积
实收资本和股本
结转的
主营业务收入
应付未付的
应付账款
应交税费
应付票据
应付职工薪酬
应付利息
资产类
借贷根据资产增加减少记账的
固定资产
银行存款
库存现金
库存商品
无形资产
原材料
结转的
在建工程
管理费用
财务费用
销售费用
税金及附加
主营业务成本
验收入库的
材料采购
贷方
在途物资
双方
原材料
借方
生产成本
贷方
库存商品
借方