风险应对

这是一篇关于风险应对的思维导图，包括：针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施、针对财务认定层次重人错报、控制测试与实质性程序。

风险应对

• 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
  • 财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
    • 向项目组强调保持职业怀疑的必要性
    • 指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作
    • 提供更多的指导
    • 在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素
    • 对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围做出总体修改
  • 增加程序不可预见的基本方法
    • 对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序
    • 调整实质性程序的时间，使被审计单位不可预测
    • 采取不同的审计抽样方法
    • 选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点
  • 总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响
• 针对财务认定层次重大错报
  • 进一步审计程序的含义
  • 进一步审计程序的性质
    • 含义：指进一步审计程序的目的和类型
    • 进一步审计程序的性质的选择
  • 进一步审计程序的时间
    • 含义：指审计人员何时进行进一步审计程序，或审计证据适用的期间或时点
    • 进一步审计程序的时间的选择
      • 控制环境
      • 何时能得到相关信息
      • 错报风向的性质
      • 审计证据适用的期间或时点
  • 进一步审计程序的范围
    • 含义：指实施进一步审计程序的数量，包括抽取的样本量、对某项控制活动的观察次数
    • 考虑的因素：确定的重要性水平、评估的重大错报风险、计划获取的保证程度
• 控制测试与实质性程序
  • 控制测试
    • 控制测试的含义
    • 控制测试的要求
    • 控制测试的性质
    • 控制测试的时间
    • 控制测试的范围
  • 实质性程序
    • 实质性程序是审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序
    • 性质:指实质性程序的类型及其组合
    • 时间因素
      • 控制环境和其他相关的控制
      • 实施审计程序所需信息在其中之后的可获得性
      • 实质性程序的目的
      • 评估的重大错报风险
      • 特定类别交易或账户余额以及相关认定的性质
      • 针对剩余期间
    • 子主题
  • 控制测试结果与实质性程序实施结果的相互影响
    • 控制测试结果对实质性程序的影响
    • 实质性程序实施结果对控制测试结果的影响