导图社区 报表分析
报表分析，报表分析的概述，资产负债表分析，利润表，现金流量表，资产负债表知识点总结。有需要的小伙伴可以下载收藏哦！
社区模板帮助中心，点此进入>>
费用结算流程
租赁费仓储费结算
E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
CPA战略风险管理、战略实施
云报税（个税）
报表分析
概述
分类
资产负债表 利润表 现金流量表
作用
问题 识别报表真假 看要不要投资
报表形成
会计分录 明细账 总账 报表
为什么要看报表
看出企业经营良性循环 判断财务状况
分析方向
赚钱能力 （比较 跟同行比 跟自己去年比）
还债能力 （分析 能否快速变现 及时融资）
股东实力 （所有者权益占比）
资产负债表分析
理解
公式 资产=负债➕所有者权益
顺序 看现金 看净资产 看负债
分析
科目分析
流动资产
存货 应收帐款 货币资金
非流动
固定资产 长期投资
流动负债
短期负债 应付账款
非流动负债
长期借款
所有者权益
实收资本 未分配利润
短期偿债能力
流动比例=流动资产/流动负债（一般安全流动比率2）
指标意义
反映公司短期偿债能力
速动比率=流动资产➖存货➖预防账款/流动负债（速动资产）
指标意义 把流动资产中变现能力弱的存货（一般安全流动比率1）
预防账款剔除，准确的衡量企业偿债能力
长期偿债能力
资产负债占率=总负债/总资产（一般安全比例40%—60%）
指标意义 评价公司负债水平的综合指标 反映债权人发放贷款的安全程度
盈利能力
销售净利润=净利润/销售收入
衡量收入获利的能力
总资产净利润=净利润/平均总资产
衡量企业利用债权人的所有者总额所取的盈利的能力
经营现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/期末流动负
经营现金六比率=经营活动产生的现金净流量/总负债
这个比率反映了经营活动产生的净现金流量偿还短期债务 全部债务的能力 该比例越高说明偿还债务能力越强
思考 钱越多越好吗？ 资产越多越好吗？ 自由资产有多少？ （富二代 穷男生）
利润表
公式
利润=费用➖收入
营业能力 经营成果 权责发生制
怎么看利润表
客户 销售 产品 销售渠道 区域分析
毛利率
费用
税负率
固定成本和变动成本
利润表分析
对比分析
环比 同比
结构比
毛利=收入➖成本 毛利率=毛利/营业收入 营业利润率=营业利润/收入 净利润=净利润/营业收入 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
案例分析 （欣欣面业）
毛利薄
可能存在的问题： 定价 销售问题 成本问题
可以提高定价 产品差异（甜筒）提高品质 功能 性能（手机摄像头）
提高销售量 促销 折扣 赊销
降成本砍中间商 引进招标机制等
毛利厚 营业利润薄
可能存在的问题
缺乏预算或者预算松弛
管控问题
人员多余
发生了资产贬值或损失等
采取措施
建立预算 有效配置资源将资金用在有效率高的地方
现金流量表
收付实现制
现金流量表三大板块
经营活动 销售商品提供服务资金流入 购买商品支付劳务成本等资金流出（造血）流入销售商品 流出采购商品
投资活动 如购买股票债券固定资产等资金流出 投资回报回收流入经营发展的闪烁信号灯（放血）流入对外分红分红对内投处置 流出对内对外
筹资活动 向银行借款发行股票券资金流入 偿还本息发放利润资金流出 经营发展的蓄势积累 （输血） 流人借 股东投 流出 借股东投
结果分析
经营活动现金流入比=经营活动现金流入/流出
投资活动=投资活动现金流入/流出
筹资活动=流入/流出
资产负债表
存货
存货周转率=产品销售成本/（期初存货➕期末存货）
意义 存货周转率是存货周转速度的主要指标 提高存货周转率 s缩短营业周期 提高企业的变现能力
存货周转天数=360/存货周转率=｛360*（期初存货➕期末存货）/2｝/产品销售成本
意义 企业购入存货 投入生产到销售出去所需的天敌 提高存货周转率缩短营业周期 提高企业变现能力
营收账款
营收账款周转率=销售收入/（期初应收账款➕期末应收账款/2
意义 应收周转率越高 说明回收越快 反之说明营运资金过多呆滞在应收账款上 影响正常资金周转及偿还能力
应收账款周转天数360/应收账款周转率=｛（期初应收账款➕期末应收账款）/2｝产品销售收入
营业周期
营业周期=存货周转天数➕应收账款周转天数=｛（期初存货➕期末存货）/2｝*360/产品成本➕｛（期初应收账款➕期末应收账款）/2｝*360｝/产品销售收入
意义 营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间 一般情况下 营业周期短 说明资金转速度块 营业周期长 说明资金周转速度慢
