导图社区 审计框架
审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
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CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
CPA战略风险管理、战略实施
云报税（个税）
审计概述
审计的定义
合理保证与有限保证
审计业务五要素
三方关系人
财务报表和财务报表编制基础
总体审计目标
关于期末账户余额及相关披露的认定（资产负债表项目）
关于所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定(利润表项目)
审计基本要求
与审计风险模型相关的概念
审计的固有限制
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初步业务活动的目的和内容
审计的前提条件
审计业务约定书
总体审计策略和具体审计计划
重要性的含义
财务报表整体的重要性
特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
实际执行的重要性
明显微小错报临界值
错报
审计证据
审计证据的含义
审计证据的充分性与适当性
评价充分性和适当性时的特殊考虑
审计程序的种类(可单独或综合运用)
函证决策
函证的内容
询证函的设计
对函证过程的控制
评价回函可靠性
实施函证需关注的舞弊风险迹象和应对措施
分析程序
将分析程序用作风险评价程序
将分析程序用作实质性程序
确定实质性分析程序对特定认定的适用性
数据的可靠性
评价预期值得准确程度
已记录金额与预期值之间可接受的差异额
子主题
将分析程序用于总体复核
审计抽样方法
审计抽样的概述
抽样风险和非抽样风险
统计抽样和非统计抽样
属性抽样和变量抽样
审计抽样在控制测试和细节测试中的应用
货币单元抽样
传统变量抽样
信息技术对审计的影响(74-79)
自动控制的优缺点
信息技术中的一般控制和应用控制测试
信息技术对审计过程的影响
计算机辅助审计技术及数据分析
不同信息技术环境下的问题
审计工作底稿(80-87)
审计工作底稿的含义、编制目的及要求
审计工作底稿的性质
确定审计工作底稿的格式、要素和范围
审计过程记录应关注的事项
审计工作底稿的归档
风险评估(88-107)
风险识别和评估
风险评估程序及项目组内部讨论
了解被审计单位及其环境的总体要求
被审计单位对会计政策的选择和运用
内部控制的目标和要素
与审计相关的控制
对内部控制了解的深度及内部控制的局限性
控制环境和控制活动
被审计单位的风险评估过程
对控制的监督
在整体层面和业务流程层面了解内部控制
穿行测试
评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
需要特别考虑的重大错报风险(特别风险)
仅通过实质性程序无法应对的重大错报及对风险评估的修正
风险应对(108-123)
总体应对措施
增加审计程序的不可预见性
总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响
进一步审计程序
控制测试
实质性程序
各类交易和账户余额的审计(124-143)
销售和采购的交易流程
销售和采购的职责分离
主营业务收入的实质性程序
应收账款的实质性程序
查收未入账的应付账款的实质性程序
存货监盘
存货计价测试
监盘库存现金
银行存款的实质性程序
定期存款的实质性程序
对舞弊和法律法规的考虑(144-165)
舞弊的种类
治理层、管理层和注册会计师对舞弊的责任
针对舞弊风险实施的风险评估程序
识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险
应对舞弊导致的重大错报风险
评价审计证据
无法继续执行审计业务
针对舞弊的书面声明
与管理层、治理层和被审计单位之外的适当机构的沟通
对于法律法规注册会计师的责任
使注册会计师注意到的识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的审计程序
识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序
对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的沟通和报告
职业道德（288-）
职业道德基本原则
可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素及情况
利益冲突
专业服务委托
第二意见
收费
利益诱惑(包括礼品和款项)
保管客户资产
应对违反法律法规行为
保持独立性的期间
违反职业道德守则独立性的规定
经济利益
不得在审计客户中拥有经济利益的情形
在审计客户中拥有经济利益(直接经济利益/重大间接经济利益)的情形
在非审计客户中拥有经济利益
商业关系
家庭和私人关系
与审计客户发生雇佣关系
临时借出员工
兼任审计客户的董事或高级管理人员
最近曾任审计客户的董事 高级管理人员或特定员工
属于公众利益实体的审计客户
为审计客户提供非鉴证服务
影响独立性的其他事项
质量管理(271-287)
质量管理体系的目标、总体要求和组成要素
会计师事务所的风险评估程序
会计师事务所治理和领导层
相关职业道德要求
客户关系和具体业务的接受与保持
业务执行
资源
监控和整改程序
评价质量管理体系
对质量管理管理体系的记录
项目质量复核的适用范围 人员的委托和资质要求
项目质量复核的实施
与项目质量复核有关的工作底稿
对财务报表审计实施的质量管理
企业内部控制审计(262-270)
计划审计工作时应到考虑的事项
识别重要账户、列报及其相关认定
选择拟测试的控制的考虑因素
控制测试的时间安排
评价控制缺陷的严重程度
内部控制缺陷整改
内部控制审计报告类型
审计报告(248-261)
审计报告的基本内容
审计意见的类型
在审计报告中沟通关键审计事项
强调事项段和其他事项段
比较信息
其他信息
完成审计工作(233-247)
评价审计过程中发现的错报
对财务报表合理性进行总体复核和复核审计工作
期后事项概述
财务报表日后事项
第一时段期后事项（财务报表日——审计报告日）
第二时段期后事项（审计报告日后——财务报表报出日）
第三时段期后事项(财务报表报出后)
书面声明概述
针对管理层责任的书面声明
书面声明的日期、涵盖期间及形式
对书面声明可靠性的疑虑
管理层不提供要求的书面声明
特殊项目审计（206-232）
会计估计的性质
会计估计的风险评估程序和相关活动
识别和评估会计估计的重大错报风险
应对评估的会计估计的重大错报风险
作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计
评价会计估计的合理性并确定错报
会计估计的其他相关审计程序
关联方的风险评估程序和相关工作
识别和评估关联方关系及其交易可能导致的重大错报风险
针对关联方重大错报风险的应对措施
关联方的其他相关审计程序
与持续经营假设相关各方的责任
可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的具体情形(包括但不限于)
管理层对持续经营能力的评估
识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况时实施追加的审计程序
与治理层沟通导致持续经营能力产生重大疑虑的情形
持续经营假设对审计报告的影响
期初余额的含义和审计目标
期初余额的审计程序
期初余额对审计报告的影响
集团审计(192-205)
组成部分和重要组成部分的相关内容
集团注册会计师的目标及出具审计报告的要求
在承接与保持阶段获取了解
审计范围收到限制
了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
了解组成部分注册会计师
重要性
针对评估的风险采取的应对措施
与组成部分注册会计师的沟通
与集团管理层和集团治理层的沟通
利用他人工作(181-191)
利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任
确认是否利用、在那些领域利用以及在多大程度上利用内部审计的工作
利用内部审计工作
确定是否利用、在那些领域利用以及在多大程度上利用内部审计人员提供直接协助
审计工作底稿
专家的基本概念
确定是否利用专家的工作
利用专家工作是否足以实现审计目的
审计沟通(170-180)
注册会计师与治理层的沟通
沟通的对象
沟通的事项
沟通的过程
前后任注册会计师的含义
前后任注册会计师的沟通
发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理
