财政学第七章财政收入总论

国民收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值或国民收入的比重，进而决定财政分配对象的大小。 财政分配政策决定财政集中资金的比例，从而决定财政收入规模的大小。

财政收入总论

• 财政收入概述
  • 概念
    • 政府为履行职能而筹集的一切资金的总和
      • 动态
        • 财政收入是政府筹集财政资金的过程
      • 静态
        • 财政收入是国家通过一定的形式和渠道集中起来的，以货币表现的一定量的社会产品价值。
      • 广义
        • 各级政府所支配的全部资金，其范围与政府收入一致，包括全口径财政预算的所有收入，我国而言，有一般公共预算收入，政府性基金预算收入，国有资本经营预算收入和社会保险基金预算收入四项组成。
      • 狭义
        • 一般公共预算收入
    • 从根本上说，财政收入产生于社会公共利益的需要， 是为了满足社会共同需要额由政府筹集的收入。
    • 从经济活动的外部性来看，由政府出面来弥补市场机制的不足 是纠正外部性的一个有效手段。
    • 从市场失灵的角度来看，收入分配的不公平经济周期性波动，公共秩序，文化及社会动荡，市场垄断的效率损失等，都是市场失灵的表现，对这些市场失灵的矫正也大大拓展了政府的职能范围。
  • 分类
    • 按价值构成分类
      • V补偿劳动消耗
        • 直接向个人征收的税收
        • 直接向个人收取的规费收入和使用费收入
        • 居民个人购买的公债券
        • 政府通过高税率的消费品的销售，所获得的收入。
        • 服务行业和文化娱乐业等企事业单位上缴的税收
      • M剩余产品价值
        • 财政收入的主要来源
        • 影响m的因素
          • 降低成本，增加盈利，提高经济效益
          • 生产
          • 成本
          • 价格
    • 按收入来源分类
      • 以财政收入的所有制结构为标准
      • 以财政收入来源中的部门结构为标准
    • 按收入形式分类（项目分类法）
      • 税收收入
        • 主体地位
        • 是政府凭借其公共权力无偿占有的一部分社会资源或收入
      • 非税收入
    • 按征收管辖政府的不同级别分类
      • 中央财政收入
      • 地方财政收入
    • 按编制复式预算的要求分类
      • 经常性收入
      • 资本性收入
    • 按财政资金的预算管理方式分类
      • 预算内收入
      • 预算外收入
    • 按取得收入的稳定性分类
      • 经常性收入
      • 临时性收入
• 财政收入规模
  • 财政收入规模及其变化趋势
    • 财政收入规模及其衡量标准
      • 财政收入的总体水平，是衡量一国政府财力的重要指标
      • 绝对指标
        • 财政收入总额（FR)或财政总收入，能够反映一定时期一个国家财政收入的 数量，构成形式和来源。
      • 相对指标
        • 反映政府对一定时期内新创造的社会产品价值总量的集中程度， 又称为财政集中率。K=FR/GDPX100%
    • 财政收入规模的变化趋势分析
      • 发达国家财政收入的规模增长分析
        • 资本主义早期财政收入占据低且GDP比重较小，后期占比上升。
      • 发展中国家财政规模变化
      • 我国财政收入规模变化趋势分析
        • 我国财政收入绝对数额随经济的不断增长而增加。 财政收入相对数有3阶段： 改革开放时期占比很高 改革开放至1995年不断下降 从1996年回升，从1998年表现为较快回升 国际横向比较看，我国一般公共预算收入偏低 对于国际财政收入差距，应剔除统计口径差异，综合考虑。 第一，我国财政收入口径指一般公共预算收入，未纳入政府性基金预算收入，国有资产预算收入，社会保险基金预算收入。 第二，国外社会保险税负较大 第三，国外国家财政收入没有 政府性基金预算收入和国有资产经营预算收入。
  • 财政收入规模变化的理论分析
    • 影响财政收入规模的主要因素
      • 经济发展水平
        • 最基本因素
      • 生产技术水平
      • 收入分配政策和分配制度
        • 国民收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值或国民收入的比重， 进而决定财政分配对象的大小。
        • 财政分配政策决定财政集中资金的比例， 从而决定财政收入规模的大小。
        • 剩余价值率，财政集中率。
          • F/N
      • 价格水平
        • 第一，价格总水平升降，导致通货膨胀影响收入，影响所得税，影响财政收入。
    • 最优财政收入规模分析
      • 运用的计算口径和方法须一致
        • 小口径财政收入规模指税收收入占GDP的比重
        • 中口径财政收入规模一指般公共预算收入占GDP的比重。
        • 大口径财政收入指广义上的财政收入占GDP的比重。
      • 与经济发达程度相适应
      • 政府职能大小相关联
      • 与政府提供的公共服务相对应
• 财政收入结构
  • 财政收入结构及其变化趋势
    • 财政收入结构分析
      • 财政收入的形式结构
        • 发达国家所得税和社会保障收入高
        • 发展中国家商品和服务税较高
      • 财政收入的部门结构
        • 第一产业是财政收入的基础。
        • 第二产业对财政收入起着决定性作用
          • 生产经营企业的经济效益
          • 产业内部各行业的比例结构
        • 第三产业是财政收入的重要来源
      • 财政收入的所有制结构
    • 财政收入结构的变化趋势
      • 形成了税，费，债，利，租，捐并存的格局
  • 财政收入结构变化的理论分析
    • 经济制度
    • 经济形态
    • 经济发展状况