导图社区 管理第一章
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管理第一章
【内容考查】本题考查的是建设工程全面造价管理。 【选项分析】全过程造价管理是指覆盖建设工程策 划决策及建设实施各阶段的造价管理。 包括： 策划决策阶段：的项目策划、投资估算、项目经济 评价、项目融资方案分析； 设计阶段：限额设计、方案比选、概预算编制； 招投标阶段：标段划分、发承包模式及合同形式的 选择、招标控制价或标底编制； 施工阶段：工程计量与结算、工程变更控制、索赔 管理； 竣工验收阶段：结算与决算等。
编辑于2022-06-09 14:53:24- 一造管理
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管理
第一章
资质
合法注销，不合法撤销，未生效撤回
罚款
违法，1-3
不备案，0.5-2万
不变更，1万以下
想干坏事没干成不罚款
注销
1)工程造价咨询企业资质有效期满，未申请延续的； 2)工程造价咨询企业资质被撤销、撤回的； 3)工程造价咨询企业依法终止的；
建设工程全面造价管理
【内容考查】本题考查的是建设工程全面造价管理。 【选项分析】全过程造价管理是指覆盖建设工程策划决策及建设实施各阶段的造价管理。 包括： 策划决策阶段：的项目策划、投资估算、项目经济评价、项目融资方案分析； 设计阶段：限额设计、方案比选、概预算编制； 招投标阶段：标段划分、发承包模式及合同形式的选择、招标控制价或标底编制； 施工阶段：工程计量与结算、工程变更控制、索赔管理； 竣工验收阶段：结算与决算等。
AIA合同
AIA系列合同条件的核心是“通用条件”。采用不同的计价方式时，只需选用不同的“协议书格式”与“通用条件”结合。AIA合同条件主要有总价、成本补偿及最高限定价格等计价方式。
美国：通协
中国：通专
ABCDEFG系列
业施，业建，建构，建建，合办，财管，企管。
建设项目总投资
用途
生产性建设项目
固定资产（工程造价，建设项目总造价）
流动资产投资
非生产性建设项目
静态投资与动态投资
静态投资
静态投资包括：建筑安装工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费，以及因工程量误差而引起的工程造价的增减等。
动态投资
动态投资：除包括静态投资外，还包括建设期贷款利息、涨价预备费等。
有关税费包含在动态投资中
工程造价管理
目的
目的是在优化建设方案、设计方案、施工方案的基础上，有效控制建设工程项目的实际费用支出
各阶段工作内容
(1)工程项目策划阶段：按照有关规定编制和审核投资估算，经有关部门批准，即可作为拟建工程项目的控制造价；基于不同的投资方案进行经济评价，作为工程项目决策的重要依据。 （2)工程设计阶段：在限额设计、优化设计方案的基础上编制和审核工程概算、施工图预算。对于政府技资工程而言，经有关部门批准的工程概算将作为拟建工程项目造价的最高限额。 （3)工程发承包阶段：进行招标策划，编制和审核工程量清单、招标控制价或标底，确定投标报价及其策略，直至确定承包合同价。 (4)工程施工阶段：进行工程计量及工程款支付管理，实施工程费用动态监控，处理工程变更和索赔。 （5）工程竣工阶段：编制和审核工程结算、编制竣工决算，处理工程保修费用等。
控制造价
投资估算
最高限额
概算
是建设工程全面造价管理
全要素造价管理
影响建设工程造价的因素有很多。为此，控制建设工程造价不仅仅是控制建设工程本身的建造成本，还应同时考虑工期成本、质量成本、安全与环境成本的控制，从而实现工程成本、工期、质量、安全、环保的集成管理。
核心
按照优先性的原则，协调平衡成本，质量，工期，安全，环保，对立统一关系
全过程
策划~竣工验收的结算与决算
全寿命
策划到报废
发达国家造价管理
筛选，分析，填表，实施
信息化
从造价行业看
统一规划
统一编码
企业
数据库
知识库
专业化
鼓励及加速实现我国工程造价咨询企业合伙制经营，是提高企业竞争力的有效手段，也是我国未来工程造价咨询企业的主要组织模式。
工程计价特征
计算依据
工程单价计算依据：包括人工单价、材料价格、材料运杂费、机械台班费等。 投资估算指标、概算定额、预算定额：等是人工、材料、机械等实物消耗量计算依据。
设备和工程量计算依据：项目建议书，可行性研究报告，设计文件
投资估算方法
设备系数法、生产能力指数估算法
概预算方法
单价法，实物法
甲级
乙级
子主题
第一节
工程造价含义
含义一：从投资者（业主）角度分析，工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用。 含义二：从市场交易角度分析，工程造价是指在工程发承包交易活动中形成的建筑安装工程费用或建设工程总费用
工程概算
建设项目总概算、各单项工程综合概算、各单位工程概算.
第二节
控制工程造价三环节
以设计阶段为重点
经济技术相结合
主动控制与被动控制相结合
第二章
建筑法与相关条例
建设单位安全责任
建设单位在 编制工程概算时，应当确定建设工程安全作业环境及安全施工措施所需费用； 在申请领取施工许可证时，应当提供建设工程有关安全施工措施的资料
办理质量监督手续
①施工图设计文件审查报告和批准书； ②中标通知书和施工、监理合同； ③建设单位、施工单位和监理单位工程项目的负责人和机构组成； ④施工组织设计和监理规划（监理实施细则）； ⑤其他需要的文件资料。
图纸，合同，人员，组织规划
依法批准开工报告的建设工程
建设单位应当自开工报告批准之日起15日内，将保证安全施工的措施报送建设工程所在地的县级以上地方人民政府建设行政主管部门或者其他有关部门备案。
拆除工程发包给有资质的施工单位
应当在拆除工程施工15日前，将 ①施工单位资质等级证明， ②拟拆除建筑物、构筑物及可能危及毗邻建筑的说明， ③拆除施工组织方案， ④堆放、清除废弃物的措施等资料， 报送建设工程所在地的县级以上地方人民政府建设行政主管部门或者其他有关部门备案。
施工单位安全责任
危大工程
土基模脚起爆
专项施工方案，附具验算结果，经单位技术负责人和总监理工程师签字
超过一定规模危大工程
高地深
专家论证
施工单位应当自施工起重机械和整体提升脚手架、模板等自升式架设设施验收合格之日起30日内，向建设行政主管部门或者其他有关部门登记。
自升30天登记
项目负责人任务
施工单位的项目负责人应当由取得相应执业资格的人员担任，对建设工程项目的安全施工负责，落实安全生产责任制度、安全生产规章制度和操作规程，确保安全生产费用的有效使用，并根据工程的特点组织制定安全施工措施，消除安全事故隐患，及时、如实报告生产安全事故。
落实责任用好钱，组织制定措施，消除并汇报。
概算中的安全作业环境及安全施工费用
采购，更新，措施的落实，条件的改善
建设工程竣工验收具备条件
（1)完成建设工程设计和合同约定的各项内容； (2)有完整的技术档案和施工管理资料； （3)有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告； （4)有勘察、设计、施工、工程监理等单位分别签署的质量合格文件； (5)有施工单位签署的工程保修书。
自验收合格之日起15日内备案
施工许可证办理
①已办理建筑工程用地批准手续； ②依法应当办理建设工程规划许可证的，已经取得建设工程规划许可证； ③需要拆迁的，其拆迁进度符合施工要求； ④已经确定建筑施工单位； 5，有满足施工需要的资金安排、施工图纸及技术资 料； ⑥有保证工程质量和安全的具体措施。
地，钱，图，单位，规划许可证，质量安全措施
保修年限
防水
5年
其他
2年
空调
两个供冷供暖期
安全生产管理
安全生产方针
安全第一预防为主
建立健全
安全生产责任和群防群治制度
招投标法
招标公告
实施的时间地点 招标人名称地址 项目性质数量 获取办法
投标人认为招投标不合规
自知道或应当知道之日起10日内向有关监督部门投诉
联合体
共同签订合同，承担连带责任
政府采购法
集中采购
采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购；采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。
竞争性谈判
（1）招标后没有供应商投标或没有合格标的或重新 招标未能成立的； （2)技术复杂或性质特殊，不能确定详细规格或具 体要求的； （3)采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的； (4)不能事先计算出价格总额的。
没人，复杂没规格，招标时间不允许，没总价
合同法及价格法
给付货币履行地
给付货币方
合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。依照上述规定仍不能确定的，适用下列规定： 1)质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。 2)价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照规定履行。 3)履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。 4)履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。 5)履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行。 6)履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担。
无效合同
有下列情形之一的，合同无效： （1）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益； (2)恶意串通，损害国家、集体或第三人利益； （3)以合法形式掩盖非法目的； （4)损害社会公共利益； (5)违反法律、行政法规的强制性规定。 一方以欺诈手段订立的合同如果没有损害国家利益就是可变更可撤销合同
可撤销可变更
可撤销合同： 1.因重大误； 2.显失公平； 3.欺诈胁迫； 4.乘人之危。
价格听证会
公用事业 公益性服务 自然垄断
提存
①债权人无正当理由拒绝受领； ②债权人下落不明； 债权人死亡未确定继承人或者丧失民事行为能力未确定监护人； ④法律规定的其他情形。
效力待定合同
无权代理
限制民事行为能力人
政府定价行为
政府应当依据有关商品或者服务的社会平均成本和市场供求状况、国民经济与社会发展要求以及社会承受能力，实行合理的购销差价、批零差价、地区差价和季节差价。制定关系群众切身利益的公用事业价格、公益性服务价格、自然垄断经营的商品价格时，应当建立听证会制度，征求消费者、经营者和有关方面的意见。
购批地季
实行政府定价或指导价商品
(1）与国民经济发展和人民生活关系重大的极少数商品价格； (2)资源稀缺的少数商品价格； (3)自然垄断经营的商品价格； （4)重要的公用事业价格； (5）重要的公益性服务价格。
缔约过失
（1）假借订立合同，恶意进行磋商； （2)故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况； (3）有其他违背诚实信用原则的行为。 当事人在订立合同过程中知悉的商业秘密，无论合同是否成立，不得泄露或者不正当地使用。泄露或者不正当地使用该商业秘密给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任。
违约责任
①违约责任以有效合同为前提。 ②违约责任以违反合同义务为要件。 ③违约责任可由当事人在法定范围内约定。 ④违约责任是一种民事赔偿责任。首先，它是由违约方向守约方承担的民事责任，无论是违约金还是赔偿金，均是平等主体之间的支付关系；其次，违约责任的确定，通常应以补偿守约方的损失为标准，贯彻损益相当的原则。
要约与承诺
要约
可撤回
可撤销
承诺
只可撤回
承诺期限
以信件或者电报做出的要约，承诺期限自信件载明的日期或者电报交发之日开始计算。 信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。 以电话、传真等快速通讯方式做出的要约，承诺期限自要约到达受要约人时开始计算；
合同订立
合同形式
书面形式
书面形式是指合同书、信件和数据电文(包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式
口头形式
其他形式
成立地点
成立地点就是生效地点
采用数据电文的，主营地就是合同成立地点，没有主营地的，其常住居住地为成立地点。
第三章
工程项目管理概述
单项工程
发挥独立生产，发挥效益
单位工程
独立使用功能
分项工程
挖填钢模混，砖门钢结构
分部工程
地主装修给屋面装空调，智能电梯才节能
审批制，核准制，备案制
企业自己投资到政府项目：审批制
政府直接投资和资本金注入方式
对于采用直接投资和资本金注入方式的政府投资项目，政府需要从投资决策的角度审批项目建议书和可行性研究报告，除特殊情况外，不再审批开工报告，同时还要严格审批其初步设计和概算；
对于采用投资补助、转贷和贷款贴息方式的政府投资项目，则只审批资金申请报告。
企业自己投资到非政府项目：核准制，备案制
备案制
目录以外的
核准制
企业投资建设《政府核准的投资项目目录》中的项目时
仅需提交
项目申请报告
不需提交
不再经过批准项目建议书、可行性研究报告和开工报告的程序。
政府投资项目
特别重大的项目还应实行
专家评议制度
项目法人成立时间
项目可行性研究报告批准后
项目建议书
(1）项目提出的必要性和依据。 2)规划和设计方案、产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想。 （3)资源情况、建设条件、协作关系和设备技术引进国别、厂商的初步分析。 （4)投资估算、资金筹措及还贷方案设想。 （5）项目进度安排。 （6）经济效益和社会效益的初步估计。 （7）环境影响的初步评价。 对于政府投资项目，项目建议书按要求编制完成后，应根据建设规模和限额划分报送有关部门审批。 项目建议书经批准后，可进行可行性研究工作，但并不表明项目非上不可，批准的项目建议书不是项目的最终决策。
4初步，必要，设想，安排
建设单位在开工之前应进行的准备工作
（1)征地、拆迁和场地平整。 （2)完成施工用水、电、通讯、道路等接通工作。 （3)组织招标选择工程监理单位、承包单位及准备、材料供应商。 （4)准备必要的施工图纸。 (5)办理工程质量监督和施工许可手续。
三通一平，图纸，单位，监督与许可
建设单位竣工验收的准备工作
整理竣工资料
绘制竣工图
编制竣工决算
质量监督手续
图纸审查报告和批准书
施工，监理，中标通知书，合同
建设监理施工项目负责人，机构组成
施工组织设计和监理规划（实施细则）
董事会
审核，提出，研究
总经理
组织，编制（执行）
开工日期开始时间
开槽
打桩
土石方
不能算的
工程地质勘察、平整场地、旧建筑物的拆除、临时建筑、施工用临时道路和水、电等工程开始施工的日期不能算作正式开工日期。
项目管理发展趋势
集成化
信息化
国际化
我国工程建设管理体制深化改革的重大举措
工程建设领域实行项目法人责任制、工程监理制、工程招标投标制和合同管理制
项目后评价
基本方法
对比法
前后期对比
前期数据非实际数据
包括
效益后评价
包括经济，环境，社会，可持续性，综合效益
过程后评价
项目的投资效益和市场需求划分
竞争性，基础性，公益性
世界银行贷款建设周期各阶段工作
选，准，评，判，实施，总评
工程项目组织
Cm
与业主简单的成本加酬金
GMP
最大工程费用加酬金
非代理型
业主大大减少风险
不赚取分包差价
代理型
不与分包签合同
非代理型
直接与分包签合同
快速路径法，边设计边施工
PMC（项目管理承包）
只存在于项目实施全过程
风险：根据PMC形式不同，风险大小也不同
优越性
(1)通过优化设计方案，可实现建设工程全寿命期成本最低。 (2)通过选择合适的合同方式，可从整体上为业主节省建设投资。 (3)通过多项目采购协议及统一的项目采购协议，可降低建设投资。 (4)通过现金管理及现金流量优化，可降低建设投资。
设计，合同，采购，现金
矩阵制
弱矩阵制
未明确项目经理职责
项目经理只协调
中矩阵
需要配备训练有素的协调人员
强矩阵
项目经理直接向最高领导负责
负责人员考核
适用于工期紧迫，技术复杂项目
项目管理承包
实施阶段工作内容
设计
采购
配合生产
组织验收
资料
前期阶段工作内容
排除实施阶段
工程代建制与项目法人制不同
(1)项目管理责任范围不同。 （2)项目建设资金责任不同。 (3)项目保值增值责任不同。 (4)适用的工程对象不同。 在建设项目实施阶段的工作任务可能相同。
对象管钱就增值
1.直线制：统一指挥，要求领导是全能式人才 2.职能制：多头领导（图形线交叉，看起来比较乱）、管理专业化 3.直线职能制:统一指挥、管理专业化、横向联系差 4.矩阵制：双头领导、集权与分权的最优组合、机动性灵活性大、稳定性差
联合体承包特点
(1)对业主而言，与总分包模式相同，合同结构简单，组织协调工作量小，而且有利于工程造价和建设工期的控制。 (2)对联合体而言，可以集中各成员单位在资金、技术和管理等方面的优势，克服单一公司力不能及的困难，不仅增强了竞争能力，同时也增强了抗风险能力。 采用联合体承包模式与施工总承包模式共同特点是施工合同总价可以较早确定，业主可承担较少风险。
工程项目管理与控制
目标控制方法
网络图法
进度
S型曲线法
造价
进度
香蕉图法
造价
进度
直方图法
质量
可以了解质量波动
控制图法
质量
动态分析方法
排列图法
质量
找出质量问题因素，主要因素，次要因素，一般因素
因果分析图法（鱼刺图）
质量
寻找质量问题产生原因，不能找出主次
人员的上限，下限
上限：最小工作面
下限：最小劳动组合
目标控制主要方法
折齿型
分组不当，组距不合理
不组挂齿
绝壁型
偏，操作者主观因素
偏心眼
孤岛型
材料不合格，工人不熟练
被孤立
双峰型
数据混淆
“年度”在中间的，属于工程项目建设总进度计划； “年度”在前面的，属于工程项目年度计划。
点子缺陷
7，7，期，界限二倍～三倍
施工组织总设计
施工单位项目负责人编制
总包单位技术负责人审批
需要及时修改补充的情形
1)工程设计有重大修改； 2)有关法律法规、标准的实施、修订或废止； 3)主要施工方法有重大调整； 4)主要施工资源配置有重大调整； 5)施工环境有重大改变。
设法环方资
单位工程施工组织设计
施工单位项目经理编制
施工单位技术负责人审批
施工方案
施工单位组织本单位安全技术质量等部门技术人员审核
项目技术负责人审批
施工准备：技术准备、资金准备、现场准备
工程项目计划体系
建设单位计划体系
前期进度计划
总进度计划
工程项目建设总进度计划
文字部分
表格部分
览的计划，分配平衡
包括工程项目一览表
工程项目总进度计划
开竣工日期
投资计划年度分配表
工程项目进度平衡表。
各种日期，衔接
年度进度计划
四个开头都是“年度”
承包单位计划体系
项目管理规划大纲
企业投标时编制
企业管理层编制
战略性，全局性，宏观性指导文件
内容
管理，组织，目标“结尾”宏观
项目管理实施规划
项目经理编制
开工前编制
企业管理层审批
内容
计划，措施，方案“结尾”具体
流水施工组织方法
步距计算
流水节拍相减取大差，减插入，加间隔
组织方式确定插入和间隔
流水施工特点
1.施工工期较短，可以尽早发挥投资效益。 2.实现专业化生产，可以提高施工技术水平和劳动生产率。 3.连续施工，可以充分发挥施工机械和劳动力的生产效率。 4.提高工程质量，可以增加建设工程的使用寿命和节约使用过程中的维修费用。 5.降低工程成本，可以提高承包单位的经济效益。
非节奏流水
计算
1，施工过程累加 2，错位相减，取最大值（步距） 3，最后一个过程相加 4，总工期=最后一个过程和+步距-搭接+间歇
工程项目合同管理
利息开始时间
交付日期
提交竣工结算文件之日
起诉之日
开工日期
监理开工文件载明的日期
开工文件载明日期，不具备开工条件的，具备条件之日起
承包人原因，就是载明的日期
经发包人同意已实际进场施工的，以实际进场施工日期
第四章
资金的时间价值及计算（2-3分）
现金流量图三要素
额度
方向
时间点
利息
绝对尺度
利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低； 有效利率是指资金在计息中所发生的实际利率； 利息和利率是用来衡量资金时间价值的重要尺度； 利息是占用资金所付的代价或者是放弃使用资金所得的补偿。
有支付字样，说明单利计算，名义利率 有复利，复利计算，实际利率
利率
前提：1.单位时间内的比值 2.社会平均利率，供求关系
相对尺度
名义利率
单利计算的利率
实际利率（有效利率）
复利计算的利率
间断利率：年月日等，是常用利率
连续利率：瞬时
=（1+r/m）m次方-1
R，名义利率
分子上是什么名义利率，求出的就是什么，实际利率
m，周期次数
计息周期利率：i
i=r/m
名义利率：r
利率周期的计息周期：m
公式
一次支付的终值计算
F=P（1+i）n次方
一次支付的现值计算
P=F（1+i）负n次方
等额支付的终值计算
F=A（1+i）n次方-1/i
年金发生在年末，发生在年初要多加一年的利息
等额支付的现值计算
P=A（1+i）n次方-1/i （1+i）n次方
年金发生在年末，发生在年初要多加一年的利息
注意，P是现值，NPV是净现值，NPV=流入总现值➖初始投资额（流出）总现值
现值，年初值，注意金额的年初还是年末发生 终值，几年的年末值，注意金额的年初还是年末发生
净现值=流入-流出
净现值是指特定方案未来现金流入量的现值和未来现金流出量的现值之间的差额。
等值计算
收益角度
早大大
收益越早，数额越大，现值越大
投资角度
晚小小
投资越晚，数额越小，现值越小
影响资金等值的因素
资金多少、资金时间、资金利率（折现率）
投资方案经济效果评价（5-8）
利润总额
包括：所得税+利润
息税前利润
利息+税+利润
投资额
自有资金（不含借款）
投资方案评价指标
静态指标
投资收益率
总投资收益率
资本金净利润率
缺点，正常年份的选择困难，主观因素太多
适用于各个规模
静态投资回收期
可以从建设开始计算，也可以从投产开始计算
只能作为辅助评价
投资回收期没有全面考虑投资方案整个计算期内的现金流量，即：只间接考虑投资回收之前的效果，不能反映投资回收之后的情况
偿债能力
资产负债率
利息备付率
ICE=EBIT/PI
ICE：利息备付率
EBIT：息税前利润
PI：当期应付利息
只能按年计算
偿债备付率
DSCR=(EBITDA-TAX)/PD
DSCR:偿债备付率
EBITDA：当期息税前利润+折旧+摊销
TAX：所得税及附加
PD：当期还本付息金额
只能按年计算
动态指标
内部收益率
优点
①内部收益率指标考虑了资金的时间价值 ②项目在整个计算期内的经济状况； ③能够直接衡量项目未回收投资的收益率； ④不需要事先确定一个基准收益率，只需知道基准收益率的大致范围即可。
与外部参数无关，不受外部参数影响
只与现金流量有关
不唯一，甚至不存在
计算繁琐
各年净现金流量累加等于0时
需要大量的与项目投资有关的数据
动态投资回收期
累加现金流≥0时，前一年的累加值/后一年现金流入+年数（注意开始计算时间）
一定程度上反映了资本周转速度 缺点:没有全面计算整个周期，只考虑了回收期之前的经济效果
净现值
计算期内的利益
折现到开始实施时
不能体现单位盈利和年盈利能力
受外部参数影响
仅体现计算期内收益能力，不能体现程度
内部收益率可以反映投资的收益程度 净现值无法体现投资过程的收益情况
净现值率
单位投资的盈利能力
=净现值总和/总投资现值
净年值
体现各年经济状况
回收期快慢——投资回收期 价格波动——净现值 投资大小——内部收益率 初步可行阶段动态指标——净现值，内部收益率，投资回收期
非政府投资，投资者确定基准收益率时
考虑的基础因素
资金成本
机会成本
必须考虑的
投资风险
通货膨胀
经济效果评价方法
独立型方案的评价
绝对效果检验
净现值大的，就是好方案
互斥性方案的评价
绝对效果检验
相对效果检验
静态评价方法
增量投资收益率
投资额相等，选经营成本低的
经营成本相同，选投资额低的
都不同，（经营成本2-经营成本1）/（投资额2-投资额1）
增量投资回收期
年折算费用
综合总费用
动态评价方法
计算期相同
NPV
IRR
增量投资内部收益率
增量内部收益率：两个方案净现值相等时的折现率
小于基准值淘汰
大于基准值，选投资大的
例题，基准值10%，甲12%，投资15，乙，15%，投资13，选甲方案
NAV
净现值相等时的折现率
计算期不同
NPV
方法：
最小公倍数（常用）
3年和4年，最小公倍数12年
解决了寿命不等的方案的可比性问题
不可再生的不能用
研究期法（常用）
无限
IRR
NAV
净年值相等的折现率
1、独立方案评价：投资收益率，投资回收期，净现值，内部收益率； 2、互斥方案评价：增量投资收益率，增量投资回收期，年折算费用，综合总费用（静态评价）； 3、互斥方案评价：净现值，增量投资内部收益率，净年值（动态，计算期相同）； 4、互斥方案评价：净现值，净年值，最小公倍数，研究期，增量投资内部收益率（动态，计算期不同）。
不确定性分析
盈亏平衡分析
Q=G/P-C-T
Q生产能力
G，总固定成本
P，销售单价
t，单位税金及附加
C，单位可变成本
度量风险大小，不能揭示风险根源
盈亏平衡点
越低，表示达到此点所需的产量和收益成本就越低，抗风险大，收益大，适应市场强
斜率越大越敏感，越靠近Y轴越敏感
反映市场变化的适应能力和抗风险能力
敏感性分析
没有考虑不确定性因素发生概率，能揭示根源
敏感性分析描述了不确定因素对投资变化的影响
价值工程（5分）
核心，基本内容
对产品进行功能性分析
价值
比较价值
需要定量化
目标
最低的寿命周期成本实现必要的功能
寿命周期成本组成
生产成本
使用及维护成本
重点放在
研究及设计阶段
公式
V=F/C
V，价值
F，对象的功能评价值
最低成本（目标）
C，实际成本
价值最佳v=1. 方案最佳v最大，最优一定是选择性价比最高的， v=1无需改进，并不是性价比最高的
计算结果
1)V=1。即功能评价值等于功能现实成本。这表明评 价对象的功能现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当。此时，说明评价对象的价值为最佳，一般无需改进。
2）V<1。即功能现实成本大于功能评价值。表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高。这时，一种可能是由于存在着过剩的功能，另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的成本大于功能的实际需要。这两情况都应列入功能改进的范围，并且以剔除过剩功能及降低现实成本为改进方向，使成本与功能比例趋于合理。
3)V>1。即功能现实成本低于功能评价值，表明该部件功能比较重要，但分配的成本较少。此时，应进行具体分析，功能与成本的分配可能已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本。
价值系数：提高功能系数不选，＜1剔除不过剩功能，＞1剔除不必要 大不必要
功能必要性划分
必要功能：基，辅，美，使
不必要：过，多，重
价值工程方法（选择价值工程对象）
因素分析法
价值指数法
寻找价值低的对象
百分比分析法
费用或资源对技术指标的影响程度
ABC分析法
寻找成本高数量少
强制确定分析法
功能重要程度
价值系数，低的，需要改进
百，强，因，价，ABC
重要性系数打分方法 确定功能评价值
强制打分法
功能重要性系数
两两相加得4
多比例评分法
逻辑评分法
环比评分法
多，环，逻辑，强
方案综合评价法
定性
德尔菲法
优缺点列举法
定量
直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何平均值评分法
直接，加，强，比，几，环
加，几，环，直接，强，比
两方面
方案评价
选方案
价值高，价值低的作为改进对象
寻求提高或改善产品或对象价值的途径
价值工程方案创造
歌，2专家，头
头脑风暴法
哥顿法
专家意见法
专家检查法
功能分类
性质
使用
美学
重要程度
基本功能
辅助功能
重，辅，基
量化标准
过剩功能
不足功能
用户需要
必要功能
不必要功能
功能整理主要任务
建立功能系统图
功能评价主要任务
确定目标成本
价值工程工作程序
价值工程中， 方案创造是关键 功能分析是核心和基本内容是基础
价值工程分析产品，首先不是分析其结构，而是分析其功能。在分析功能的基础之上，再去研究结构、材质等问题。
系统效率------产出（收益）包括利用率、年均产量、销售量 寿命周期成本------投入（成本），设置费、维持费、维修费。
工程寿命周期成本分析
包括
经济成本
研究开发
制造安装
运行维护
报废回收费
环境成本
隐性成本
社会成本
隐性成本
增加设置费
曾能
提价
降成本
吸引使用
方法
固定费用法
固定效率法
权衡分析法
维持费权衡分析
预修
培训
重复相同
对象
设置费与维持费
设置费与各项费用
维持费与各项费用
系统效率和全寿命周期成本
从开发到设置的时间和设置费
费用效率法
费用效率
=系统效率/（设置费+维持费）
固，固，权，费
第五章
项目资金来源（7分）
工业产权和非专利技术投资比例不得超过总出资额的20%
最低出资比例
钢，泥，煤，肥，电力，40-20递减5
港，他，25
房，轨，路，米，20
资金成本率
付出的代价金额（利息，股息等）/实际拿到手的金额
权益资金成本
注意
优先股：直接套用公式
普通股：公式+g
付出的代价金额（利息，股息等）-股息的所得税/实际拿到手的金额
债务资金成本
债券成本
有溢价，折价： 股息按照票面值计算 筹集的资金按照实际
隐性成本
资金成本
使用成本
利息，红利
筹集成本
担保，资信费，手续费
表现为资金占用额的函数
资金的时间价值，是时间函数
资金成本的形式：个别，综合，边际； 狭义：筹集和使用成本。
债券筹资
优点
成本较低
杠杆优势
保障股东
便于调整资本结构
一、资本金 1、内部资金：现金，经营所得，资产变现，产权转让 2、外部资金：增资扩股，优先股，国家预算内投资
注意：优先股属于资本金，不能直接计算使用成本，不需要扣除所得税
二、债务资金：借贷，债券，融资租赁
新设法人资本金筹措
合资合作
在资本市场募集股本资金
公募
私募
通常以注册资本投入
优先股
先于普通股受偿
后于借贷受偿
国际货币基金组织的贷款
成员国，不与企业联系，1-5年，仅用于收支逆差
贷款
短期
＜1年
中期
1-3年
长期
＞3年
商业银行内部贷款按用途分：固定资产贷款，流动资产贷款，房地产开发贷款；
EBIT=净利润+所得税+利息=销售收入-总成本费用+利息支出
销售收入-总成本支出=利润总额
利润总额=净利润+所得税
资本资产定价模型计算
无风险收益率+风险率*（组合收益率-无风险收益率）
企业的资本结构是指长期债务资本和权益资本各自所占比例。
投资项目资本金的比例，在审批可行性研究报告时就予以核定，而且要在可行性研究报告做出详细的资本金筹措方式，来源等
经营净现金流量=营业净收入—流动资金占用 营业净收入=净利润+折旧+无形资产摊销+财务费用 可以用于再投资和偿债的企业净现金流量=经营净现金流量—利润分红—利润中需要留作企业盈余和公积金和公益金的部分
信贷方式融资，是最基本，最简单，也是比重最大的债务融资方式
资本结构是否合理，一般是通过分析每股收益的变化来进行衡量的。
1.国际货币基金组织：限于成员国；不与任何企业发生业务；期限1-5年。 2.世界银行贷款：提供工程款贷款；期限较长，最多30年；对象会员或会员担保
电网，核电站，铁路干线路网～必须中方控股；民用机场项目～中方相对控股！
债务融资的结构应先考虑：债务期限配比、债务偿还顺序、境内外借款占比、利率结构、货币结构——期限 顺序 比例 利率 货币
项目资金筹措原则：规模，经济效益，结构，时机。（没有风险）
债务资金筹措应考虑的主要因素。主要包括以下几个方面：①债务期限。②债务偿还。③债务序列。④债权保证。⑤违约风险。⑥利率结构。⑦货币结构与国家风险
债务资金结构选择因素
期限，顺序，比例，利率，货币
期顺比利币
项目融资
特点
项目融资主要具有项目导向、有限追索、风险分担、非公司负债型融资、信用结构多样化、融资成本高、可利用税务优势的特点。
程序
投资可行，融资顾问，结构风险，谈判银行，执风控。
方式
BOT
建设，运营，移交
国内
国外
有风险
运营期内拥有
所有权
运营权
范围
关乎国计民生的要害部门不能使用
融资成本
过程复杂
成本高
TOT
需建立SPC或SPV公司
拥有已完项目所有权和在建项目运营权
政府设立的具有特许权的机构
只转移经营权
不转移股权，控制权，不威胁国家基础建设施的控制权和国家安全
ABS
所有权
SPV
经营权，决策权
原所有者
发行债券筹集资金
融资成本
融资过程简单
成本低
完全市场化，不需要政府参与
稳定未来现金流量ABS
PFI
服务合同
非常广泛，适用于各种基础建设，公共设施
典型模式
经济自立
合资经营
控制权在私营企业
政府是合作者
出售服务
PFI与BOT方式在本质上没有太大区别，但在一些细节上仍存在不同，主要表现在适用领域、合同类型、承担风险、合同期满处理方式等方面 适用领域：BOT主要用于基建、市政、港口、电厂、公路、自来水厂等 PFI应用更广，除上述外，还用于非营利性的，公共服务设施项目（学校、医院、监狱） 合同类型：BOT是特许经营合同，PFI是服务合同 合同期满处理：BOT经营期满无偿交给政府，PFI经营未达合同规定的收益，可继续经营
PPP
广义
狭义
BOT
TOT
PFI
物有所值评价
定性
基本指标
整风绩，可政潜
整合程度、风险识别与分配、绩效导向与鼓励创新、潜在竞争程度、政府机构能力、可融资性
补充
增长，大小
定量
风险测算方法
数额概率都清楚
概率法
都不清楚
比例法
概率不清楚
情景分析法
监管构架
授权关系
监管方式
公众监督
履约管理
行政监督
核心内容
边界条件
权利义务
履约保障
交易条件
调整衔接
项目合同------最核心的法律文件， 项目边界条件------是项目合同的核心内容
PPP谁发起都行，政府主导，政府担任或指定实施机构，实施机构编制施工组织设计
PPP基本概况 1、基本情况 2、经济指标 3、股权情况
非公司负债型融资（狭义的项目融资）
资产负债表之外的融资
债务不表现在投资者或者借款人公司资产负债表中
狭义的项目融资，指一种有效追索的融资活动，就是非公司负债型融资。是以【项目的资产、预期收益、预期现金流量】等作为偿还贷款的资金来源。
优点: 1.项目导向:项目资产，预期收益，预期现金流来融资，而不是资信 2.有限追索:【项目失败了，可以拿项目残值】 4.非公司负债投资 7.利用税务优势 缺点 3.风险分担:风险大，种类多 5.信用结构多样化 6.融资成本高
与工程项目有关的税收及保险规定（5分）
增值税
一般计税
税前造价
不含增值税进项税额
增值税扣成本后计税
简易计税
税前造价
含增值税进项税额
1、加工、修理、租赁13% 2、不动产、建筑服务、邮政、交通、土地基础电信服务9% 3、电信金融现代生活6%
免税项目
国债利息
股息
红利
非营利性收入
所得税
=收入总额-不征税-免税-各项扣除-弥补以前亏损
税率
一般25%
非居民企业20
小微企业20%
重点扶持高新技术企业15%
城市建设维护税和教育费附加
基数
增值税和消费税
地方教育费附加为2%，教育费附加为3%
城镇土地使用税
=土地面积*税率
是定额税率
建筑工程一切险
在在建设期间因自然灾害或意外事故造成的物质损失
包含的安装项目
保险金额为重置金额
所占保额不得超过总保额的20%
超过20%的按照安装工程一切险费率计收保费
超过50%的，另投保安装工程一切险
赔偿方式
重置
修复
现金支付赔款
赔付修理费
安装工程一切险
风险集中
试车期间的保费占整个工期保费的1/3
主要是人为事故损失
风险大，保费费率高
重置价值计算
包含的土木建筑项目
保险金额为重置金额
所占保额不得超过总保额的20%
超过20%的按照安装工程一切险费率计收保费
超过50%的，另投保安装工程一切险
保险期限
安装期
试车考核期
一般不超过3个月
超过3个月另行收费
工伤保险
房建，土木属于第六类
基准利率1.3%
上浮 120% 150%
安装，装饰属于第五类
基准利率1.1%
上浮 120% 150%
下浮 50% 80%
工伤保险基金。企业缴纳的工伤保险费、工伤保险基金的利息和其他资金
意外伤害保险
强调人身伤害
以工程项目为投保单位，被保人是管理人员，施工人员
保险时间
自开工起，到合同规定竣工日期24时止
因故延长，的需书面通知，保险期限最长不得超过5年
费率
差别费率
浮动费率
差别费率跟工程本身有关，浮动跟公司安全生产有关
房产税
从价计征1.2%
从租计征12%
不能有风险的项目才能从租计征
谁用谁交税
契税
换主人就缴纳
出让成交，划拨补交，赠与市场，交换差价，分期总价
出让不交税，转让交税
第六章
决策阶段造价管理（5分）
项目策划
内容
构思策划
定义
性质，用途，基本内容
定位
规模，水准
系统构成
总体功能
构成
实施策划（项目管理策划和运营策划）
组织策划
是否选择代建制或法人责任制
融资策划
技巧性，谋略性
控制资金使用成本，进而控制造价和降低风险
目标策划
明确目标
质量、造价、进度、安全、环保
实施过程策划
任务分解和组织设计策划
视规模复杂程度，从总体到局部分层次、分阶段展开任务分解和组织工作
目融施组
首要任务
定义
明确用途，性质
定位
决定规格，档次
工程项目经济评价
内容
财务分析
项目角度，企业和投资人的财务收益和成本
经营项目
盈利能力
偿债能力
财务生存能力
必要条件
各年累计盈余不能出现负值
非经营性项目
财务生存能力
还款顺序：人材机成本-税-利息-折旧-还本
（市场交易价格）
主要标准，参数
净利润、财务净现值、市场利率等
经济分析
国家社会角度，带来的国民收入增值情况
（影子分析）
主要标准，参数
净收益、经济净现值、社会折现率
货币化：费用效益分析 不可以货币化：费用效果分析 不可以量化：定性分析
方法，原则
原则
体现项目投资的净效益
经济效益计算：支付意愿或接受补偿原则，效益表现为费用节约的项目应根据“有无对比”分析，计算节约的经济费用
经济费用计算：机会成本原则
经济效益和经济费用：影子价格
工程项目经济评价遵循的原则： 是有无对比原则、 效益与费用计算口径相一致的原则、 收益与风险权衡的原则、 定量分析与定性分析相结合的原则， 以及动态分析和静态分析相结合的原则
财务评价
盈利能力
财务内部收益率
总投资收益率
项目资本金净利润率
偿债能力
利息备付率
偿债备付率
资产负债率
流动比率
速动比率
财务效益组成
经营性都是补贴收入+营业收入
非经营都是补贴收入
市政公路电力
收入+补贴
经济费用效益分析：国家，行政，垄断，外部，开发，公共产品
支出费用
投资
成本
税金
融之前：回收期、净现值、内部收益率 融资后：总投资收益率（反应项目盈利能力）
经济分析
投资现金流量表
以总投资
财务分析与经济分析的区别
两种评价的出发点和目的不同，项目财务分析是站在企业或投资人立场上，从其利益角度分析评价项目的财务收益和成本，而项目经济分析则是从国家或地区的角度分析评价项目对整个国民经济乃至整个社会所产生的收益和成本r
财务分析是经济分析的基础
在大型项目中经济分析是财务分析的前提
两种分析的费用和效益的组成不同
财务分析：项目的费用和效益
经济分析：费用和效益分析、成本和效益分析、多目标综合分析
财务评价参数
基准收益率、计算期和财务评价判断参数（主要包括项目盈利能力和偿债能力指标）。
经济评价报表编制
投资方案现金流量表
从项目法人的角度（本金及偿还利息做现金流出，反映一定融资方案下投资者的权益投资获利能力）
资本金方案现金流量表
反映整个计算期（判断项目是否可行）
投资各方现金流量表
财务计划现金流量表
各年的投资，融资，经营活动现金流入和流出
累积盈余，生存能力
投资现金流量表，把总投资视为一个整体，不体现债务资金。但资本金现金流量表，本身是基于权益资金的角度，需要把债务资金“单独”体现出来。
总投资
建设投资
建设期利息
流动资金
流动资产
现金
存货
预付账款
应收账款
流动负债
应付账款
预收账款
经营成本
=总成本费用-折旧-摊销-利息（财务成本）
多方案比选
污规选工
工艺方案比选、 规模方案比选、 选址方案比选， 甚至包括污染防治措施方案比选等。
融资前后分析
1、融资前分析：先估算独立于方案的建设投资和营业收入，后经营成本和流动资金； 2、融资后分析：先确定初步融资方案-估算建设期利息-估算固定资产原值-通过还本付息计算求得运营期各年利息-完成总成本费用估算； 融资前分析以动态分析为主，静态分析为辅；
区域宏观经济影响分析指标体系：国会总结
总量指标、结构指标、社会与环境指标和国力适应性指标构成
经济总量指标：增加值，净产值，纯收入，财政收入 经济结构指标：产业结构，就业结构，影响力系数 社会和环境指标：就业效果指标，收益分配效果指标，资源合理利用指标，环境影响效果指标
经济总量指标反映项目对国民经济总量的贡献
增加值、净产值、纯收入、财政收入等经济指标
总量指标可使用当年值、净现值总额和折现年值。
设计阶段造价管理（4分）
限额设计
总投资不变的情况下，实现功能和建设规模最大化
限额设计
投资决策阶段是限额设计的重要阶段
是设计阶段进行技术经济分析，实施工程造价控制的一项重要措施
内容
投资决策阶段
初步设计阶段
施工图设计阶段
目标推进阶段
初步设计阶段
施工图设计阶段
目标
进度
安全
质量
环境
设计方案的评价与优化
设计方案的评价方法
多指标法
①工程造价指标； ②主要材料消耗指标； ③劳动消耗指标； ④工期指标。
价耗劳工
单指标法
综合费用法
综合费用最小为最佳方案
价值工程法
全寿命期费用法
总全价
多因素评价法
价值工程评价设计方案
分析，评价，F，C，V
综合费用法。静态。没有考虑资金时间价值。适合周期短的项目。
全寿命周期费用法。动态。因为全寿命周期不同。不能使用净现值。使用年度等值法。
概预算文件的审查
审查施工图预算方法
全面审查法
时间长
标准预算审查法
时间短，效果好，应用范围小
分组计算审查法
加快进度，精确度差
对比审查法
要有数据库
筛选审查法
速度快，有局限性，适用于住宅或不具备全面审查的项目
重点抽查法
重点突出，时间短，效果好，专业素质要求高
利用手册审查法
分解对比审查法
审查概预算文件
对比分析法。
主要问题复核法。
查询核实法。
分类整理法。
联合会审法。
复联比核理
设计概算的审查
1、编制依据：合法性、时效性、使用范围 2、编制深度：编制说明、完整性、编制范围
指标体系
使用指标
反应使用价值所消耗的社会劳动量的指标
发承包阶段造价管理（4分）
多方案报价
不明确
不清楚不公正
苛刻
选择投标候选人
不可抗力
明确放弃
不交履约保证金
计价方式
单价合同
总价合同
成本加酬金合同
百分比酬金
建设单位控制造价最难
浮动酬金
固定酬金
目标成本加奖罚
指定分包商
与与承包商签合同
从暂列金额扣除
若承包商不付款，甲方有权扣除金额直接向指定分包商付款
责任承担
谁的原因谁承担
占地造成的损害一定是发包方承担
施工招标划分标段应考虑因素
工程特点
对工程造价的影响
承包单位专长的发挥
工地管理
争议评审
争议准备28天
争议处理14天
时间
质保金
都是14天
索赔
28天
监理收到索赔资料，回复时间42天
备案
都是15天，造价机构除外
竣工验收
1、竣工验收是28天 2、具不具备都是28天，只要是竣工验收就是28天
收到竣工验收申请报告后56天不验收，视为合格
修复
无论什么原因承包方都应该修复
费用谁的原因谁承担
合同类型的选择应该考虑： 1、工程项目的复杂程度； 2.工程项目的设计深度 3、施工技术的先进程度 4、施工工期的紧迫程度
施工阶段造价管理（6分）
三算对比
目标成本
是分解到分部分项上的计划成本
实际成本
计划成本
施工成本管理方法
基本方法
比率法
相关比率法(通过将两个以上的指标的比例进行分析的方法)、
构成比率法(通过计算某技术经济指标中各组成部分占总体比重进行数量分析的方法)
比较法
因素分析法
差额计算法
比较法是挖掘潜力， 俗称比力！ 差额计算法是因素分析法的简化形式，都是分析因素对成本的影响。 比率法是经验成果的好坏
企业项目成本考核指标
项目成本降低额
=合同成本-实际成本
项目成本降低率
=项目成本降低额/合同成本*100%
项目经理部成本考核
有目标，有计划，有责任
成本管理方法
建安费中
直接分解
人，材，机
不宜直接分解
管，利，规，税
措施费中
可直接分解
二次搬运费，检验试验费
与其他单位工程有关
不宜分解
临时设施费，保险费
会计核算法
优点：核算严密、逻辑性强、人为调节的可能因素较小、核算范围较大。 缺点：对核算人员的专业水平要求较高。
成本预测
定量
回归分析法
加权平均法
定性
座谈法
函询调查法
成本计划编制方法
目标利润法
技术进步法
按实计算法
定率估算法（历史资料法）
目，技，按，定
成本控制编制方法
成本分析法
工期-成本同步分析法
挣值分析法
指明方向，预测尚需成本数额
价值分析法
综合成本分析
分部分项成本分析
年度成本分析
月季度成本分析
竣工成本综合分析
成本考核
企业对项目经理部可控责任成本的考核包括： ①项目成本目标和阶段目标完成情况； ②建立以项目经理为核心的成本管理责任制的落实情况； ③成本计划的编制和落实情况
索赔
划分
目的
工期索赔
费用索赔
依据
明示
默示
索赔事件性质
其他
单位工程竣工成本分析
1.竣工成本分析 2.主要资源节超对比分析 3.主要技术节约措施及经济效果分析
常用的偏差方法
横道图法
曲线图
表格法
时标网络图
竣工阶段造价管理（2分）
建设单位审查
竣工结算递交程序和资料的完备性 施工合同的合法有效性 合同外调整的价款 工期差异的原因和责任以及对工程造价的影响程度
审查时限
从接到结算报告和完整的竣工结算资料之日起
小于500万
20天
500-2000
30天
2000-5000万
45天
5000万以上
60天
施工单位审查
1)审查结算的项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性； 2）审查工程量计算的准确性、工程量计算规则与计价规范或定额的一致性； 3）审查执行合同约定或现行的计价原则、方法的严格性。对于工程量清单或定额缺项以及采用新材料、新工艺的，应根据施工过程中的合理消耗和市场价格审核结算单价； 4）审查变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，核准变更工程费用； 5）审查索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以及索赔费用的真实性、合法性、准确性； 6)审查取费标准执行的严格性，并审查取费依据的时效性、相符性。
基本都和钱有关
工程结算主要包括
竣工结算
竣工结算的审查
单位工程竣工结算，单项工程竣工结算，工程项目竣工总结算。
分阶段结算
专业分包结算
合同终止结算
工程竣工总结算在最后一个单项工程竣工结算审查确认后15天内汇总，送建设单位后30天内审查完成。 自己审查半个月，建设单位一个月
公式
经营净现金流量=营业净收入—流动资金占用 营业净收入=净利润+折旧+无形资产摊销+财务费用 可以用于再投资和偿债的企业净现金流量=经营净现金流量—利润分红—利润中需要留作企业盈余和公积金和公益金的部分
只有当预期投资收益率≥资金成本时，投资项目才是可行的。优先股利率/（1-筹资费率）≤预期收益率！
每股收益=｛（销售总额-变动成本-固定成本-债务利息）*（1-企业所得税率）-优先股年股利｝/普通股数=｛（800-480-180-100*8%-300*10%）*（1-30%）/（600/10）｝
土地增值税（四级超额累进税率）
≤50% 增30% 扣0 50%~100% 增40% 扣5% 100%~200% 增50% 扣15% ＞200% 增60% 扣35%
r（名义利率）=i（计息周期利率）*m（计息周期次数）
费用效率＝系统效率/设置费＋维持费
总投资收益率=息税前利润/项目总投资。 资本金净利润=净利润/项目资本金 偿债备付率=EBITDA-Tax/应还本付息的金额
利息备付率：息税前利润/当期利息 偿债备付率：息税前利润+折+摊-税/还本付息
内插法IRR=i1+{NPV1/（NPV1+丨NPV2丨）}*（i2-i1）
计算两个方案内部收益率
EBIT=净利润+所得税+利息=销售收入-总成本费用+利息支出
销售收入-总成本支出=利润总额
利润总额=净利润+所得税
资本资产定价模型计算
无风险收益率+风险率*（组合收益率-无风险收益率）
经营成本
= 总成本费用- 折旧- 摊销- 利息（财务成本）