导图社区 第四章 货币资金及应收项目
货币资金及应收项目，货币资金的基本知识，现金，银行存款。其他货币资金。帮助小伙伴快速掌握货币资金的内容！
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第四章 货币资金及应收项目
第一节 货币资金
基本知识
含义
分类
现金
银行存款
其他货币资金
特点
现金管理的有关规定(了解)
注:不准坐支现金，应收支两条线
现金核算
账户的设置与登记
"库存现金"总账
"现金日记账"
定义
反映和监督库存现金收付业务结存情况的序时账簿
要求
由出纳人员按照现金收付业务发生的先后顺序逐日逐笔进行序时登记
核对时间
每日终了，"现金日记账"的结余数与实际库存数相核对
账实核对
每月终了，"现金日记账"与"库存现金"总账的余额核对
账账核对
现金日常收支的会计处理
例题: 1.采购员张明借支差旅费900元，以现金支付。 借:其他应收款——张明 900 贷:库存现金 900 2.报销差旅费 借:管理费用(报销给张明) 800 库存现金(报销后多余钱款) 100 贷:其他应收款 900
备用金的核算(了解)
现金清查
现金清查即库存现金与现金日记账相核对
若账实不符， 应首先通过"待处理财产损益 －待处理流动资产损益 "账户核算
1.发生现金短缺 : 借:待处理财产损益－ 待处理流动资产损益 贷:库存现金 ①查明原因后 ，由有关负责人的原因造成短缺 : 借: 其他应收款 贷:待处理财产损益－待处理流动资产损益 ②无法查明原因 ，经批准后 借:管理费用 贷:待处理财产损益－待处理流动资产损益 2.发生现金溢余: 借:库存现金 贷:待处理财产损益－ 待处理流动资产损益 ①查明原因后 ，应支付给有关人员 : 借:待处理财产损益－ 待处理流动资产损益 贷:其他应付款 ②无法查明原因 ，经批准后: 借:待处理财产损益 －待处理流动资产损益 贷:营业外收入
账户管理(了解)
银行结算方法(了解)
商业汇票结算方式
商业承兑汇票
银行承兑汇票
银行汇票结算方式
银行本票结算方式
支票结算方式
信用卡
汇兑结算方式
银行存款的核算
款项送存银行 : 借: 银行存款 贷 :库存现金
从银行提取现金 : 借 :库存现金 贷 :银行存款
购入原材料支出 货款 : 借 :原材料 贷 :银行存款
销售产品 收到货款 : 借 :银行存款 贷 :主营业务收入
企业在银行的其他款项 如外埠存款 信用证存款 银行本票存款 银行汇票 在其他货币资金账户中核算 而不在银行存款账户中核算
银行存款的清查
银行存款的清查方法
每月月末 核对企业的银行存款日记账和银行对账单
银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因
双方日常记账中发生错账或漏账
有未达账项
企业已收 银行未收
企业已付 银行未付
银行已收 企业未收
银行已付 企业未付
银行存款余额调节表的编制
银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付 ＝银行对账单余额+企业已收 银行未收-企业已付 银行未付
其他货币资金(中转账户)
定义:除现金、银行存款以外的其他各种货币资金
包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证存款、在途货币资金
微信、支付宝也是
