内部控制审计

此篇导图主要依据内部控制概述，内部控制审计的程序与方法以及内部控制审计的目标与内容这三方面来讲述内部控制审计

六内部控制审计

• 内部控制概述
  • 内部控制的发展阶段
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      • 两个假设： 1.无意识犯同样错误机会小 2.有意识合伙舞弊的可能性低于一个人或部门舞弊的可能性
  • 含义
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  • 要素
    • • 控制环境
        • 治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、 人力资源政策、企业文化、法律环境
      • 风险评估
        • 目标设置，风险识别分析应对
      • 控制活动
        • 不相容职务分离，授权审批，会计系统，财产保护， 预算，运营分析，绩效考评，合同管理
      • 信息沟通
        • 信息搜集传递共享，反舞弊机制
      • 内部监督
  • 与内部审计的关系
    • • 重要组成部分，促进完善，依赖
• 内部控制审计的目标与内容
  • 概述
    • 通过对被审计单位的内部控制制度的审查分析测试评价， 确定企业内部控制有效性的过程，（包括确认和评价企业内部 控制设计、运行缺陷和缺陷等级，）分析缺陷形成原因， 提出改进内部控制的建议
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    • 与其它内控的区别联系
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  • 目标
    • • 合法合规
      • 信息真实可靠
      • 资产安全
      • 促进经济，有效使用资源
      • 提高经营效率效果
  • 内容
    • 内部控制有啥就审啥
    • 内控有啥就审啥
    • • 控制环境审计
      • 风险评估审计
      • 控制活动审计
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      • 信息沟通审计
        • • 信息收集，加工和传递 信息系统 财务报告
      • 监督审计
        • • 组织对经营业绩是否进行监督 是否进行定期的内部控制评价 管理层是否会采纳监督人员的建议，及时纠正偏差 是否建立协助管理层进行监督的职能部门
  • 原则
• 内部控制审计的程序与方法
  • 程序
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  • 方法
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