税金业务流与企业所得税处理

这是一篇关于税金业务流与企业所得税处理的思维导图，包括：定税、算税+计税、报税、税收优惠等内容。

税金业务流

• 定税
  • 企业成立之前就应该考虑税收优惠 纳税地区 残保金
  • 一：国税网厅五件事
    • 1：税务登记设立
      • 18.1.1号开始五证合一
      • 网上办税营业厅
      • 拨打12366
      • 办理资格
        • 已在银行办理开户手续并取得银行开户许可证，或账户，账号开立证明
      • 准备的资料
        • 1：上传法定代表人身份证正、反面影印件和执照副本影印件，提供本地手机号；
        • 2：核对工商登记信息、证照名称、适用会计制度、纳税人所处街乡、隶属关系、从业人数、总分机构类型。
      • 期限：工商登记后15天之内去税务局报道
      • 后续：
        • 设立后按照税种核定的期限申报相关税种
    • 2：存款账户账号备案表
    • 3：网上签署电子实时缴税三方协议
      • 企业 税局 银行
      • 银税e通
    • 4：财务会计制度及核算软件备案
      • 企业会计准则
    • 5：票种核定（新户纳税人）
      • 增值税发票票种核定表
      • 子主题 2
  • 三：三种设备要齐全
    • 1：开票设备：税控盘
      • 金税盘
      • 税控盘
    • 2：申报的设备
    • 3：认证的设备
      • 网上勾选
      • 扫描认证
      • 现场认证
        • 自助
        • 柜台
        • 认证的设备拓展
    • 4：拓展——五大税务术语
      • 抄税
        • 次月第一个工作日
        • 手工抄税
          • 防止离线开票不遗漏
        • 代表月底将开票信息都告知税务局
        • 代表销项
      • 金税盘、税控盘
        • 是领发票，开发票和抄税用的税控开票设备
        • 经验：去税务局拿大点的包，办事按流程
      • 报税
        • 将金税盘或报税盘数据报给税务机关
      • 增值税专用发票认证
        • 期限：360天内进行认证
      • 清卡
        • 申报扣款后，进入开票软件会自动清卡
  • 四：一般纳税人和小规模纳税人的划分标准
    • 基本标准
      • 纳税人年应税销售额和会计核算水平
    • 利润最大化，遇到问题出具方案，老板决策
  • 五：
    • 辅导期管理（新认定一般纳税人）
      • 期限：三个月 小型商贸批发企业
      • 子主题 2
    • 拓展：待抵扣进项税额
    • 拓展：取得不动产
• 算税+计税
  • 一：中国税种分类
    • 流转税
    • 所得税
    • 财产税
    • 行为税
    • 资源税
    • 其他
    • 框架
  • 二：税务（总账）会计的工作内容
    • 日工作
      • 1：确认收入，成本费用的金额
      • 2：确认税种税率，检查税金计算表是否计算正确
      • 3：及时向管理层汇报遇到的问题，并提出相应的解决方案
      • 4：了解税收法规和政策
    • 月工作
      • 1：按时进行纳税申报（流转税，所得税按月按季度申报）
      • 2：按时缴纳税款
      • 3：检查是否有非常规业务发生，需要特殊税务处理；
      • 4：所得税季度预缴时，计算实际有效税率，并与历史数据进行比较，检查趋势是否合理
        • 计算3个月度和3年年度的收入，成本，税金表，检查异动
    • 年工作
      • 1：所得税年度汇算清缴时，检查判断纳税调整和调减项目及金额，确认需要准备的材料
      • 2：计算实际有效税率，并与历史数据进行比较，检查趋势是否合理；
    • 框架
  • 三：税金计算要求和增值税科目的设置
    • 1：合法合规
    • 2：增值税科目的设置
      • 小规模纳税人P33
      • 一般纳税人P33
  • 四：税务实务
    • 1：小规模纳税人 税务处理
      • 国税——增值税 地税——附加税
      • 1：征收率 3%、5%
      • 2：计税依据 全部价款与价外费用，但不包括增值税额
      • 3：计税方法 当期应缴纳增值税税额=当期销售额*征收率
      • 4：账务处理
      • 5：附加税
        • 税金计算表
        • 税金及附加
          • 子主题 2
          • 子主题 3
    • 2：一般纳税人 税务处理
      • 应交增值税计算原则
      • 1:税率
      • 2：计算及账务处理
      • 3：专用发票的不开具范围
      • 4：可抵扣进项税的6中类型
      • 5：不可抵扣进项税的5种类型
      • 6：小规模和一般纳税人的比较
      • 7：税金申报缴纳时间
    • 3：企业所得税处理
    • 4：税务实务内控点
    • 5：请计算并编制089账套2015.12月相关税金业务
• 报税
  • 一：增值税
  • 二：附加税：税金及附加
  • 三：企业所得税
    • 特殊扣除项目
      • 职工福利费 14%
      • 工会经费 2%
      • 职工教育经费 2.5%
      • 补充医疗保险 5% （央企）
      • 补充养老保险 5% （央企）
      • 广告费 15%
      • 业务宣传费 15%
      • 业务招待费 （发生额的60%，不超过当年销售收入的5‰）
      • 公益捐赠支出 12%
    • 不得税前扣除项目
      • 向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项；
      • 企业所得税税款
      • 税收滞纳金（每天万分之五）
      • 罚金，罚款和被没收财务的损失
      • 企业所得税规定超过标准的捐赠支出
      • 赞助支出
      • 未经核定的准本金支出
      • 企业之间支付的管理费，企业内营业机构之间制服费租金和特许使用权使用费，以及非银行
    • 调增的所得税用于弥补以前年度亏损
      • 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损
      • 亏损
      • 子主题 3
• 税收优惠
  • 一：高新技术企业优惠政策 所得税税率15%
    • （一）高新技术企业税收优惠政策
    • （二）获得高新技术企业资质的条件
    • （三）高新企业申请流程
    • （四）复审
  • 二：加计扣除优惠
    • （一）什么样的企业才被允许加计扣除
    • （二）研发费用归集七种
    • （三）不适用税前加计扣除七种情况
    • （四）加计扣除申请流程
    • （五）不适用税前加计扣除政策的行业’
    • （六）加计扣除特别事项的处理
      • 1：委托开发
      • 2：合作研发
      • 3：集团研发
      • 4：创意设计活动
    • （七）会计核算要求
    • （八）管理事项及征管要求
    • （九）关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知
    • （十）高新技术企业评价 标准的规定
  • 三：小型微利企业优惠
  • 四：涉及所得税的专项税务审计
  • 五：零税率，免税，不征税
    • （一）增值税零税率：税率为零，不是免税行为
      • 只要之对规定的出口货物很应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务再出口前已经缴纳的增值税进行退税
      • 出口货物或服务：不征收，可抵扣，可退税
      • 销售货物，服务，无形资产：采用简易计税办法，则只能免不能低，不能退
    • （二）增值税免税
    • （三）增值税不征税
    • （四）延伸阅读：增值税发票税率栏
• 登记税务局的征期日历
• 流程中，哪个点做什么 ：
  • 1：交什么税？
  • 2：需要什么发票？
  • 3：在什么点做什么事？