导图社区 税收优惠（2）
在整合了税收优惠方面关于法定和特定的免税项目之后 税收优惠（2）的框架是关于先征后退，即征即退以及扣减增值税规定、起征点和免税规定方面的税收优惠
一般销售方式下的以及特殊方式下的关于销售额的确定办法，希望这份脑图会对你有所帮助。
三种计税方法：着重关注一般计税方法中销项税额和进项税额的确定，具体有 一般计税方法（购进扣除法）、简易计税方法、扣缴计税方法。
社区模板帮助中心，点此进入>>
费用结算流程
租赁费仓储费结算
E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
云报税（个税）
收入
税收优惠（2）
增值税即征即退、增值税先征后退
即征即退、先征后退、先征后返的解释
即征即退（最快）：先足额征收增值税，再由税务机关在征税时将全部或者部分税款退还
先征后退（次之）：按照税法规定缴纳税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按照规定的程序给予部分或者全部的已纳税款
先征后返（最慢）：按照税法缴纳税款后，税务机关入库后，再由财政部门按照规定的程序给予部分或者全部的已纳税款
即征即退
资源综合利用产品和劳务
特点：自产的产品和劳务
退税比例：30、50、70、90、100%这几个档次
要求：必须取得相应的发票或者凭证，未取得不适用即征即退的规定
计算方式
不得适用的：当期的销售收入（产品或者是劳务）*（购入时候应取得未取得的/当期购进的全部成本）
可申请退税的：（（当期的销售收入-不得适用的）*适用税率-当期即征即退的进项）*对应的退税比例
修理修配劳务
飞机维修
退税比例及要求：实际税负超过6%的部分即征即退
软件产品以及动漫软件
特点：自行开发生产\进口软件进行本地化改造后（重新设计改进转换，不包含汉字化处理）
退税比例及要求：实际税负超过3%的部分即征即退
计算方式：
当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额*3%
税负计算：应纳税额/销售额（不含税）
安置残疾人
主体：单位和个体工商户
退税比例：按照安置残疾人的人数，限额即征即退-按月最低工资标准的4倍确定
黄金期货交易
免征：发生实物交割但未出库的
即征即退，同时免征城建和教育费附加：发生实物交割并已出库的
铂金交易
免征：进口铂金进口环节
通过上海交易所销售的进口铂金，有依据
国内自产自销的
管道运输服务
有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租
风力发电
特点：自产的风力生产的电力产品
即征即退50%的政策
先征后退
出版物的出版环节（100%和50%）
100%先征后退
机关报纸和机关期刊
专为少年儿童、老年人、少数民族的报纸期刊、文字出版物
盲文类的图书期刊
经批准的内蒙古广西宁夏西藏新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物
先征后退50%
各类图书期刊
音像制品、电子出版物
印刷、制作业务（100%先征后退）
扣减增值税规定、起征点和免税额、减免税其他规定
扣减增值税规定
退役士兵和重点群体的自主创业就业
从事个体经营：限额扣减：36个月内每户每年12000元的限额依次扣减当年应缴纳的增值税、城建教育附加，地方教育附加和个税
企业方面有创业证或者就业失业登记证的，限额扣减：36个月（3年）内按照实际招用人数予以定额每人每年6000元，依次扣减。
执行期限：2019-2025-12-31
税控系统专用设备和技术维护费用
初次购买全额（价税合计）抵减
非初次购买只能凭专票抵扣进项税（不能价税合计）
起征点和免税规定
适用主体：仅限于个人（不含一般纳税人的个体户）
调整：由财政部和国家税务总局规定
小规模纳税人免税规定
免税范围：月不超过15万，季度不超过45万，且不含销售不动产的销售额，免征增值税即免税，适用差额征税的按照差额后的销售额确定
其他个人：收取租金取得的不动产租金收入，在对应的租赁期内平均分摊，分摊后月租金未超过15万元的，免税
应当预缴增值税税款的小规模，在预缴地的月销售额未超过15万元的，当期无需进行预缴税款.
减免税其他规定
纳税人放弃免税的，36个月内不得申请免税，其他个人代开的放弃免税，不受36个月的影响
放弃免税权，均应按照适用税率，不得选择某一免税项目项目
同时适用免税和零税率的，纳税人可以自行选择免税或者零税率
