一般纳税人增值税申报导图

一般纳税人增值税申报导图，适用于主营业务是房地产租赁的企业，本图知识梳理清楚，非常实用，值得收藏。

增值税申报表【一般纳税人】

• 销售情况明细 （附表一）
  • 一般计税方法
    • 13%
      • 1行 销售货物及加工修理修配劳务
        • 电费
      • 2行 服务、不动产和无形资产
        • 动产租赁
    • 9%
      • 3行 销售货物及加工修理修配劳务
        • 水费
      • 4行 服务、不动产和无形资产
        • 不动产销售
        • 不动产租赁
    • 6%
      • 5行
  • 简易计税方法
    • 5%
      • 9b
        • 不动产租赁
        • 不动产销售
    • 3%
      • 11行
        • 水费
      • 12行
        • 动产租赁
    • 1.5%
      • 政策：《关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号公告）
        • 住房租赁企业
        • 向个人出租
        • 出租的是住房
        • 同时满足条件享受增值税减按1.5%政策 发票类型【普票】
• 进项税额明细 （附表二）
  • 进项税额转出额
    • 免税项目用
    • 非应税项目用、集体福利、个人消费
      • 食堂费用、福利费等
    • 非正常损失
    • 简易计税方法征税项目用
    • 免抵退税办法不得抵扣的进项税额
    • 纳税检查调减进项税额
    • 红字专用发票信息表注明的进项税额
      • 开具红字发票信息表后，系统自动生成
    • 上期留抵税额抵减欠税
    • 上期留抵税额退税
      • 收到增值税留抵退税金额，系统自动生成
    • 其他应作进项税额转出的情形
  • 待抵扣进项税额
    • 已勾选认证但是尚未申报抵扣的进项税
  • 本期认证相符的进项税
    • 本期勾选认证的进项税
• 税额抵减明细 （附表四）
  • 本期发生额
    • 进项税勾选认证金额*10%
  • 本期抵减额
    • 进项税转出金额*10%
  • 系统自动生成数据但需人工校对
• 减免税申报明细 （B44表）
• 附加税明细表 （附表五）
  • 城建税
    • 7%
    • 5%
  • 教育费附加
    • 3%
  • 地方教育费附加
    • 2%
• 适用于房地产租赁企业