导图社区 发票入账必知的109个细节
一些发票入账需要注意的细节，一起学起来，基础有用的，对我们或许都有帮助。分别介绍了不能入账的发票应注意的18个细节、需要发票 其他证明才能入账的费用应注意的26个细节以及没有发票也能入账的支出需要注意的65个细节。学习一下，帮助自己了解发票入账基础。
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一、不能入账的发票应注意的18个细节
（1） 假发票不能入账
（2） 没有发生业务，直接虚开的发票不能入账
（3） 发票与实际业务不吻合的不能入账
（4） 不是由销售方，而是由第三方开具的发票不能入账
（5） 过期、失效或者换版的发票不能入账
（6） 发票填写不规范的不能入账
1||| 发票抬头填写不规范
使用公司简称
公司名称错误
2||| 未填对方纳税人识别号或统一社会信用代码
3||| 发票清单是自行用A4纸打印的
4||| 发票品名笼统，非商品明细
如“办公用品一批”
如“电脑耗材一批”
如“材料一宗”
5||| 没有商品和服务税收分类编码简称的发票
6||| 商品和服务税收分类编码简称错误的
如“*运输服务*+不动产”
如“*纸制品*+服装”
7||| 发票税率选择错误
8||| 发票备注栏填写项目不全
9||| 发票盖章不规范
未加盖发票专用章
用章错误，盖公章或财务章而非发票专用章
位置错误
印章模糊
二、需要发票+其他证明才能入账的费用应注意的26个细节
（1） 购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等产生的费用
是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全
是否有采购合同
发票日期和发票金额是否与采购合同对应
是否有质量验收合格证明
是否舍近求远采购
成本费用率是否明显超过行业合理水平
（2） 租金费用
是否有行政办公部门审核确认手续
是否有房屋租凭合同
发票日期金额是否与租凭合同吻合
（3） 业务招待费
是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批
大额发票是否有消费清单
（4） 旅差费
差旅费报销单内容是否填写齐全
所附的车票是否为去出差地的车票
餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票
人员和人员名单是否与派出的人数相吻合
（5） 会议费
是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料
是否有与会议无关费用（如旅游费）列支
（6） 运费
是否有运费报销单
起运地和运达地是否与运费报销单相吻合
是否与起运地和运达地以外的车辆运输
运输价格是否波动较大
（7） 油费
本公司账面上是否有车辆
报销的加油费是否为本公司车辆
加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大耗油量
（8） 水电费
发票上的字码是否与水表、电表的字码相符
是否与本公司的产能相吻合
三、没有发票也能入账的支出需要注意的65个细节
（1） 企业支付的政府性基金、行政事业性收费
以财政或税务机关开具的《地方性收费、基金专用缴款书》为税前扣除凭证
（2） 企业缴纳的可在税前扣除的各类税金（不包括抵扣的增值税和企业所得税）
以税务机关开具的完税证明为税前扣除凭证，不能只以银行付款凭证作为扣除依据
（3） 企业拨款的职工工会经费
以税务机关或工会组织开具的《税收通用完税证》或《税收缴款书》为税前扣除凭证
（4） 企业支付的土地让出金
以土地管理部门开具的财政票据为税前扣除凭证
（5） 企业缴纳的各类社会保险费
以税务机关开具的《社保费专用凭证》或《社保费专用缴款书》为税前扣除凭证
（6） 企业缴纳的残疾人保障金
以税务机关开具的《税收通用完税证》或《地方性收费、基金专用缴款书》为税前扣除凭证
（7） 企业缴纳的住房公积金
以收缴单位开具的专用票据为税前扣除凭证
（8） 企业通过公益性社会团体或县级以上人们政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出
以财政厅印制并加盖接受单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴纳书》收据联，为税前扣除凭证
（9） 企业根据法院判决、调解、仲裁等发生的支出
以法院判决书、裁定书、调解书，以及可由人民法院执行的仲裁裁决书、公证债权文书和付款单据等为税前扣除凭证
（10） 企业上缴的协会会费
以该组织开具的《全国性社会团体会费统一收据》为税前扣除凭证
社会团体会费票据，指依法成立的社会团体向会员收取会费时开具的凭证
（11） 解除劳动合同（辞退）补偿金、非增值税征收范围的拆迁补偿费等非应税项目支出
取得盖有收款单位印章的收据或收款个人签据的收据、收条或签收花名册等单据
附合同（如拆迁、回迁补偿合同）等凭据以及收款单位或个人的证照或身份证明复印件为辅证
（12） 支付给中国境外单位或个人的款项
提供合同、外汇支付单据、单位、个人签收单据等
提供境外公证机构的确认证明，并经税务机关审核认可
（13） 企业支付的违约金、赔偿金、罚款
法院判决书或调解书
仲裁机构的裁决书
双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议
双方签订的赔偿协议
（14） 现金折扣支出
双方盖章确认的有效合同
根据实际情况计算的折扣金额细明
银行付款凭据
收款收据等证明该业务真实发生的合法凭证
（15） 支出个人500元以下零星支出
取得收据，并注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除凭证
（16） 福利费、抚恤金、救济金支出
以福利费、困难补助发布细明表、付款证明等福利支出凭证，可以作为按照税法标准税前扣除的凭证
（17） 支付差旅津贴
差旅费报销单
企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据
包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等
企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准
（18） 支付员工误餐补助
发放明细表
付款证明
相应的签领单
（19） 企业内部自制凭证税前扣除项目
工资、成本费用、折旧摊销等
1||| 工资单
2||| 工资费用汇总表
3||| 材料成本核算表
4||| 资产折旧或摊销表
5||| 制造费用归集与分配表
6||| 产品成本计算单
资产损失
一、 货币资产损失
包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等
1. 现金盘点表
2. 银行存款对账单
3. 法院判决书
4. 破产清算公告
5. 工商部门注销吊销营业执照证明
6. 公安机关等有关部门对债务人个人的死亡失踪证明
二、 非货币资产损失
包括存货损失、固定资产损失、无形资产损失、在建工程损失、生产性生物资产损失等
1. 存货盘点表
2. 内部关于存货报废、损坏、变质、残值情况说明及核销资料
3. 公安机关报案记录
4. 涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明
5. 损失数额较大的应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告
三、 投资损失
包括债权性投资损失和股权（权益）性投资损失
1. 原始凭证、合同或协议、会计核算等相关资料
2. 保险赔偿证明
3. 资产清偿证明
4. 被投资企业破产公告
5. 工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件
6. 政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件
7. 被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件
8. 被投资企业资产处置方案、成交及入账材料
9. 企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明
10. 会计核算资料等其他相关证据材料
四、 其他资产损失
1. 出具资产处置方案
2. 各类资产作价依据
3. 出售过程的情况说明
4. 出售合同或协议
5. 成交及入账证明
6. 损失原因证明材料或业务监督部门定性证明
7. 损失专项说明
8. 公安机关、人民检查院的立案侦察情况或人们法院的判决书等损失原因证明材料
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