风险评估与计划审计工作

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风险评估与计划审计工作

• 计划审计工作
  • 总体审计策略
    • 确定审计范围
      • 通用考虑因素
      • 集体审计因素
      • 工作环境因素
    • 计划目标、时间安排及沟通
      • 初步风险识别
      • 考虑内部控制
      • 考虑重大变化
    • 确定审计方向
      • 管理人员和时间
    • 调配审计资源
  • 具体审计策略
    • 风险评估程序
    • 进一步审计程序
      • 总体方案
        • 综合性
        • 实质性
      • 具体程序
        • 控制测试
        • 实质性程序
    • 其他审计程序
• 风险评估概述
  • 审计风险
    • 重大错报风险
      • 财务报表层次
      • 认定层次
        • 固有风险
        • 控制风险
    • =重大错报风险*检查风险
    • 影响检查风险因素
      • 审计程序设计的合理性
      • 审计程序执行的有效性
  • 重要性水平的确定和运用
    • 重要性的含义
    • 重要性的确定
      • “特定”的重要性水平
      • 实际执行的重要性
      • 明显微小错报临界值
      • 财务报表整体的重要性
    • 重要性的修改