初会——货币资金思维导图

这是一篇关于初会——货币资金思维导图的思维导图，主要内容有货币资金的概述、库存现金、银行存款、其他货币资金。

货币资金

• 货币资金的概述
  • 定义：指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
  • 管理与控制的原则
  • 措施
• 库存现金
  • 含义:库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管，作为零星开支使用的货币，包括不同面值的纸币和硬币。
  • 管理
    • 结算范围
    • 现金限额
      • 一般单位——3到5天日常零星开支所需
      • 边远地区和交通不便地区——不超过15天的日常零星开支所需
    • 基本要求
      • 存现
        • 现金收入应于当日送存银行
        • 如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间
      • 坐支
        • 不得坐支现金
        • 特殊情况需坐支现金的，应事先报开户行批准
  • 现金清查
    • 盘盈一批准后计入
      • 其他应付款（需要支付或退还他人的金额)
      • 营业外收入（无法查明原因的金额)
    • 盘亏一批准后计入
      • 其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿)
      • 管理费用（无法查明原因)
  • 账务处理
    • 日常收支
      • 单位收入现金时： 借：库存现金 贷：相关账户
      • 单位支出现金时： 借：相关账户 贷：库存现金
    • 清查
      • 现金短缺时： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金
      • 查明原因后： 借：其他应收款（责任人或保险赔偿） 管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢
      • 现金溢余时： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢
      • 查明原因后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应付某单位或个人） 营业外收入（无法查明原因）
• 银行存款
  • 定义：银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。
  • 账户
  • 银行转账结算方式
    • 银行汇票
    • 银行本票
    • 商业汇票
    • 支票
    • 委托收款
    • 托收承付
    • 信用卡
    • 汇兑
    • 信用证
  • 未达账项
    • 企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付
• 其他货币资金
  • 定义——其他货币资金是企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
  • 内容——外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。
  • 账务处理
    • 存入业务
      • 借：其他货币资金——xx 贷：银行存款
    • 使用业务
      • 借：在途物资、管理费用等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——xx
    • 银行汇票存款
      • 购买货物企业使用银行汇票的步骤： 第一步骤：企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时： 借：其他货币资金——银行汇票存款 　 贷：银行存款
      • 第二步骤：持银行汇票购货： 借：材料采购、原材料、库存商品 　　 应交税费——应交增值税（进项税额） 　 贷：其他货币资金——银行汇票存款
      • 第三步骤：采购完毕收回剩余款项时： 借：银行存款 　 贷：其他货币资金——银行汇票存款 销售企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行 办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等： 借：银行存款 　 贷：主营业务收入/其他业务收入 　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）