会计人必备税收筹划方法

这是一篇关于会计人必备税收筹划方法的思维导图，税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具

• 增值税
  • 1.利用税收优惠政策
    • A农业类税收优惠政策
      • 农业生产者销售的自产农产品免征增值税
      • 部分农业生产资料免征增值税
      • 农民专业合作社税收优惠政策
    • B资源综合利用产品税收优惠政策
    • C促进残疾人就业税收优惠政策
    • D医疗机构税收优惠政策
    • E地方性税收优惠政策
  • 2.合理选择小规模纳税人和一般纳税人的身份
    • A看规模
      • 预计年销售额收入很快就会≥500万
      • 月销售额＜10万元，建议选择小规模纳税人
        • 财税[2019]13号
    • B看买方
      • 预计未来主要是大客户，很可能不会接受3%的专票，建议直接认定一般纳税人
    • c看抵扣
      • 公司成本费用构成取得专票占比高，进项税额抵扣充分，预计增值税税负低于3%，选择一般纳税人
    • D看行业
      • 13%税率的行业，且为轻资产行业。一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人
    • E看优惠
      • 行业能享受增值税优惠政策，建议选择一般纳税人
• 企业所得税
  • 1.满足条件的申请成为高新技术企业
    • 研发费用可以按175%加计扣除
    • 所得税税率15%
  • 2.利用地域性税收洼地优惠政策“西部大开发”“一带一路”的相关政策
• 个人所得税
  • 1.增加福利项目 如免费交通、免费餐点、免费体检等
  • 2.提高公积金的缴纳标准
    • 员工买房或租房时公积金可以提取，本质上同薪金一样
  • 3.劳务报酬工资化 在条件允许情况下，尽量签订雇佣合同
• 注意事项
  • 1.节税必须建立在合理合法的基础之上
  • 2.节税方案要在业务发生之前，提前进行合理规划
  • 3.可以基于真实业务的基础之上进行业务流程再造，不是人为变造、编造
• 注：比列不超过12%，基数不超过上年平均工资的3倍部分可以税前扣除 财税[2006]10号
• 会计必备的税收筹划方法