现金：指企业的库存现金及可以随时用于支付的存款， 包括“库存现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）”。
现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，通常包括3个月内到期的债券投资等。
现金流量：一定会计期间内，企业现金、现金等价物的流入和流出的数量。
现金流量是衡量企业经营状况是否良好、偿债能力强弱的重要指标。
现金流量表的作用：
1、便于评价企业获取现金和现金等价物的能力， 并据以预测企业的未来现金流量。
2、说明现金流入和流程的原因，反映企业的偿债能力和股利支付能力。
3、据以分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响，有助于对企业的整体财务状况作出客观评价。
现金流量表的格式：
1、报表正表
采用报告式， 依次分类反映下列内容：
5）现金及现金等价物净增加额（等于以上4项金额相加的结果）
6）期末现金及现金等价物余额（等于本期净增加额+期初余额）
我国企业应按照直接法编制现金流量表正表， 以间接法编制补充资料，进行相互核对。
直接法
以利润表中的本期“营业利润”为起点，计算经营活动的现金流量。
间接法
以利润表中的本期“净利润”为起点，计算并列示经营活动的现金流量。
现金流量表的编制方法
（1）“经营活动现金流量”各项目的内容和编制方法
【注意】我国企业应按直接法编制现金流量正表，在补充资料中提供按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息。
现金及现金等价物净增加额 = 经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额 + 筹资活动产生的现金流量净额 + 汇率变动对现金的影响额
2、补充资料
1）将净利润调节为经营活动现金流量（即按间接法编制经营活动现金流量）
基本原理：
经营活动产生现金流量净额 = 净利润 + 不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目 - 不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目 + 与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目 - 与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目
经营活动产生现金流量净额 = 净利润 + 资产减值准备 + 固定资产折旧 + 无形资产摊销 + 长期待摊费用摊销 +待摊费用减少（减：增加）+ 预提费用增加（减：减少）+ 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）+ 固定资产报废损失（减：收益）+ 公允价值变动损失（减：收益）+ 财务费用（减：收益）+投资损失（减：收益）+递延税款贷项（减：借项）+ 存货的减少（减：增加）+ 经营性应收项目的减少（减：增加）+经营性应付项目的增加（减：减少）+其他不减少现金的费用、损失。
2）不涉及现金收支的投资和筹资活动；
=债务转为资本 + 一年内到期的可转换企业债券 + 融资租入固定资产
