财政学

大学财政课程导图，财政的共有特征，以国家为主体。国家不仅是财政分配活动的直接参与者，而且在完备的法律约束下，国家也市财政分配过程的直接决定着等等

财政

• 财政的共有特征
  • 以国家为主体。国家不仅是财政分配活动的直接参与者，而且在完备的法律约束下，国家也市财政分配过程的直接决定着
  • 以劳动者创造的财富总值为分配对象。总量适度和结构协调是财政分配的基本原则
  • 以国家权力为根据，包括国家的政治权利和经济权力
  • 以满足社会公共需要为目的，这些公共需要的物质载体就是公共物品
• 财政的定义
  • 财政就是国家基于一定的法律许可，为满足社会公共需要，凭借自己的权力，对社会财富的价值进行的分配、再分配活动。
• 市场经济与财政职能
  • 市场经济运行原理
    • 制度基础或哲学基础是经济人的存在
    • 推动市场经济运行的主导力量是市场机制
    • 市场机制的核心要素是广义价格机制
    • 价格机制的力量源泉是价格分配
    • 最富效率的市场经济只存在于完全竞争性市场
  • 市场缺陷
    • 也称作市场失灵，指纯粹市场机制的调节结果不能达到理想状态
    • 条件性市场缺陷
      • 竞争的不完全性
      • 外部效应
      • 信息不充分
      • 交易成本
      • 偏好不合理
    • 原生性市场缺陷
      • 收入分配不公
      • 经济波动
  • 公共物品理论
    • 公共物品是满足社会共同需要的物品
    • 同私人物品相比，纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性
      • 非排他性
        • 公共物品的提供者在技术上难以将不付费的消费者从受益者行列中排除出去，或者排除成本过高
        • 任何人消费公共物品不排除别人同时消费
      • 非竞争性
        • 只能由国家独自垄断式提供，其他社会成员一般不参与提供
        • 在一定区间内，公共物品边际成本是零，即公共物品不需要消费者通过出价竞争获得消费权力
    • 现实中最典型特征是免费提供
      • 天然性公共物品
        • 具有效用的不可分割性，任何社会都只能将其作为公共物品提供，如国防安全、社会稳定、环境保护
      • 制度性公共物品
        • 不具有校友的不可分割性，完全是国家根据自己的价值判断直接规定的结果
    • 混合物品
      • 也称准共公共物品，是兼有公共物品和私人物品双重属性的物品
      • 原因：一是某些物品达到一定规模后，继续增加消费需求，会出现拥挤性，即边际成本不再为零
      • 二是某些物品具有岷县的外部经济性，消费者对这种物品的消费，会给他人或者社会带来积极影响
    • 公共物品的生产和提供
  • 公平与效率的权衡
    • 公平
      • 公平指社会收入分配结构处在全体社会成员都满意的状态
      • 市场经济中，一般有两个要义
        • 必须有差别
        • 差别必须有度
      • 广义公平有三个含义
        • 起点公平
          • 又称机会均等，指人们参与社会经济生活的起点应是一致的
        • 规则公平
          • 指社会或者国家应该为人们参与社会活动提供统一的、一视同仁的竞争规则
        • 结果公平
          • 狭义概念，强调社会各成员之间所拥有的收入份额的相对关系
      • 评价指标
        • 贫困指数
        • 基尼系数
    • 效率
      • 指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足
      • 满足需要的条件
        • 人们的消费意愿表达是自愿和理性的
        • 所有资源均投入使用，不存在闲置资源
        • 资源配置结构是合理的，能够最大限度满足消费者需求
      • 如果我们的分配机制可以使分配结果最大限度地和人们付出的生产条件（包括量和质）相一致，就可以充分调动人们使用自身资源的积极性，效率的提高将是必然的结果
    • 公平与效率的权衡主要表现为对合理收入分配结构的追求
  • 财政职能
    • 资源配置职能
      • 对外部成本的矫正
      • 对外部收益的矫正
    • 经济稳定和发展职能
      • 自动稳定器
        • 累进课税制度
        • 转移支付制度
      • 自觉调节功能
    • 收入分配职能
      • 严格地讲公平应该有两个含义
        • 收入分配的差距不能突破社会心理防线
        • 收入分配结果和人们的贡献相联系
      • 作用点
        • 消费成本
          • 所谓调节消费成本指通过商品税、价格补贴、公共提供等方式，改变对某些商品的价格结构，进而调节不同阶层人们阶层人们的消费成本和实际生活上水平
        • 可支配收入
          • 所谓调节可支配收入指通过累进税、所得税、转移支付、或者直接调节工资结构等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结构，实现可支配收入的相对公平
• 财政分配关系
  • 政府财政与企业之间的分配关系
    • 政府财政与国有企业之间的分配关系
      • 政府财政与国有企业之间的分配是我国当前财政分配关系的主体，国有企业是我国财政分配过程的最重要参与者
      • 国有企业是税收收入的重要缴纳者
      • 国有企业须将利润的一部分上缴国家财政
    • 政府财政与国有企业的分配关系必须坚持的原则
      • 国家必须通过国有经济对整个经济运行保持控制力
      • 必须为国有经济和非国有经济营造公平竞争的外部环境
      • 国家必须以社会管理者和生产资料所有者双重身份参与国有经济单位的纯收入分配
      • 国有经济单位作为独立法人，拥有包括国家在内的所有出资者形成的全部法人财产权
      • 总体上讲，国有经济单位的财政负担会高于其他经济单位，但国有经济单位夜壶在财政资金的使用中获得更多的利益
    • 财政与非国有经济单位之间的分配关系
      • 总的来说，政府财政与非国有经济单位的分配关系要相对简单、确定的多
      • 财政收入方面，国家只能以社会管理者的身份，凭借政治权力参与非国有经济的收入分配，采取的分配形式只能是那些与政治权力相联系的税收、罚没、收费、基金等强制手段，不可能直接参与非国有经济单位的利润分配
      • 财政支出方面，尽管非国有经济单位不可能像国有企业那样获得政府财政的资本金的注入，但是其仍然可以以无偿的形式获得政府财政资金的分配
  • 政府财政与个人之间的分配关系
    • 计划经济体制
      • 剪刀差
        • 工农业产品不等价交换的动态表现。随着时间的推移，工业品价格越来越高于其价值，农产品价格越来越低于其价值，将这种现象绘成图表，呈现出张开的剪刀状，故名剪刀差
    • 市场经济体制
      • 个人收入财政分配地位的未来走向主要受以下五个因素影响
        • 个人收入水平
        • 社会收入结构
        • 公民自觉纳税意识
        • 税收征管水平
        • 税制结构
  • 行政单位为履行自身职能所需要的正常经费必须由国家财政全额保障
  • 政府财政与事业单位之间的分配关系
    • 全额保障型
      • 如义务教育
    • 部分保障型
      • 如高等教育
    • 不予保障型
      • 如图书、报刊、影视剧
• 财政支出
  • 财政支出范围
    • 国家机构的运转经费
    • 社会事业的提供经费
    • 公共基础设施的建设和管理经费
    • 社会公平的支持费用
      • 如社会保障支出，政府补贴支出
  • 分类
    • 根据经济性质不同
      • 购买性支出
        • 指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出
        • 购买对象包括政府对普通商品和服务的购买行为，也包括劳动力的购买行为，即工资性支付
        • 就政府的身份来说，政府在购买性支出过程中扮演物品、服务、劳动力的采购者的角色，在交易中仅仅是价值形态不同，价值量基本没有变化
        • 就支出领域来说，主要包括政府用于经济建设、社会文教、行政管理、国防支出等方面的项目
      • 转移性支出
        • 指政府单方面、无偿的资金支付，不相应取得商品和劳务
        • 政府在这里仅仅是财政资金分配者角色，其间不存在直接的交易行为。主要包括社会保险和救济方面的各种福利支出、对居民的补助支出、债务利息支出、捐赠支出
  • 支出规模
    • 测度
      • 绝对数指标，用财政支出总额表示，他可以直观地梵音财政支出规模的现状及变动情况
      • 相对数指标，一般用财政支出总额占国内生产总值的比重来表示，他反映了社会资源在政府与私人部门之间的最基本分配比例
    • 财政支出规模不断扩大的理论解释
      • 瓦格纳将财政支出增长的原因归结为政治因素和经济因素
      • 皮拷克和威丝曼的梯度渐进增长理论
        • 分为内在因素和外在因素，而且认为外在因素是财政支出超速增长的主要原因
      • 马斯格雷夫和罗斯托
        • 经济发展阶段论 经济发展的早期阶段、中期阶段和成熟阶段
  • 财政支出结构
    • 当前我国排财政支出结构的特点
      • 政府投资占 财政支出比重远高于西方发达国家
      • 行政管理支出所占比重仍然较高，但呈逐年递减趋势
      • 民生类支出依然过低
    • 调整和优化我国财政支出结构的对策
      • 有效发挥政府投资示范效应，调节社会投资总量
      • 提高科技支出投入，促进自主创新和经济增长
      • 增加公共服务领域的投入，保障和改善人民生活
      • 合理界定财政保障范围，严格控制一般性开支
  • 财政支出效益与绩效评价
    • 衡量方法
      • 成本——效益分析法
        • 基本原理是，根据国家所确定的目标，提出实现该目标的若干备选方案；通过计算各个方案的成本效益率，确定优先采用的次序。
        • 特别适用于那些支出效果可以取得货币指标的投资性支出项目的分析
      • 最低费用选择法
        • 对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，并以成本最低为选择标准
        • 该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目
      • 公共定价法
        • 指对政府通过财政支出为社会提供的某些公共物品收取适当费用的做法，借此提高财政支出效益
        • 主要内容包括两个方面
          • 一是政府对自然垄断行业的产品和服务实行政府直接定价，主要有能源，通信等
          • 而是政府对竞争性管制行业实行价格管制，主要有金融、农业、教育、保健等行业
        • 对自然垄断行业的公共定价
        • 对蛛网市场的公共定价
        • 对公共市场的公共定价
    • 政府采购与提高财政支出效益
      • 指政府使用财政资金采购所需货物、工程和服务的行为
      • 同私人采购相比，现代政府采购具有以下特点
        • 政府采购的目的是提供公共物品
        • 政府采购的资金来源具有公共性
        • 政府采购对象具有广泛性
        • 政府采购具有非营利性
        • 政府采购具有严格的政策性
        • 政府采购具有公开性
        • 政府采购的数量是巨大的
      • 政府采购的意义
        • 有利于提高财政资金的使用效益
        • 有利于加强对财政资金的管理
        • 有利于完善政府宏观调控地水平
    • 财政支出绩效评价体系的建立
      • 内涵
        • 所谓财政支出绩效评价，是财政部门和预算部门根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出的产出和效果进行客观、公正的评价
        • 财政支出绩效评价强调的是结果导向
      • 完善我国财政支出绩效评价制度的基本思路
        • 健全法律依据
        • 明确评价主体
        • 完善评价指标