税收优惠政策

这是一篇关于税收优惠政策的思维导图，从2018年1月1日至2020年12月3日，对年应缴纳所得额低于100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

税收优惠政策

• 免税收入
  • 1.国债利息收入
  • 2.符合条件的居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利登权益性投资收益
  • 3.符合条件的非营利性组织的收入
  • 4.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际l联系的股息、红利登权益性投资收益
• 免征和减征优惠
  • 1.从农、林、牧、渔业项目的所得（免征和减征两种）
  • 2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得（3免3减半）
  • 3.从事符合条件的环境保护、节能节水的项目所得（3面3减半）
  • 4.符合条件的技术转让所得（转让收入500万元以内免税，500万元以上减半）
  • 5.中国铁路建设债券利息收入（2019年到2023年发行减半）
  • 6.泸港股票市场交易互联互通机制试点税收政策
  • 股票转让：内地投资者依法征收，香港投资者攒免征收
  • 股息红利：内地投资者连续有12 个月，免征，香港投资者按10%代扣代缴
• 高新技术企业优惠
  • 1.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
  • 2.经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业手的税
• 小型微利企业
  • 从2018年1月1日至2020年12月3日，对年应缴纳所得额低于100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
• 加计扣除优惠
  • 1.一般企业研发开发费用的加计扣除（75%、175%）
  • 科技型中小企业研发开发费用的加计扣除（75%、175%）
  • 企业安置残疾人员所支付工资 的加计扣除（100%）
• 减计收入优惠
  • 企业综合利用资源、生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额
• 非居民企业优惠
  • 非居民企业（无场所或与场所无关联的境内所得）减按10%的税率征收企业所得税
• 税额抵免优惠
  • 企业购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的银行缴纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免
• 加速折旧优惠
  • 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
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