导图社区 审计概论(1)
审计原理前六章总结，包括：审计的概念和属性、审计的产生和发展、审计的对象和种类、审计的职能和作用、审计组织体系。
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审计学概论
一 审计的概念和属性
审计的定义
审计的主体
审计的客体（对象）
审计依据
审计的目的
审计的本质
审计的特征
独立性
组织机构独立
业务工作独立
经济来源独立
审计的属性
独立的经济监督活动
二 审计的产生和发展
国家审计的产生和发展
奴隶社会
资本主义时期国家审计机构的隶属关系
隶属于议会
隶属于政府
隶属于司法部门
内部审计的产生和发展注册会计师审计的产生与发展
内部审计的产生与发展
我国审计的产生与发展
周时期萌芽阶段
秦汉时期确立阶段
隋唐至宋日臻健全阶段
元明清衰退阶段
中华民国不断演进阶段
新中国成立后前三十年中止阶段
十一届三中全会以后的振新阶段
三 审计的对象和种类
审计的对象
审查书面资料的方法被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动
被审计单位各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动消息载体的会计资料和其他资料
审计的分类
按审计的主体分类（执行者不同）
政府审计（国家审计）
内部审计
注册会计师审计
按审计的目的和内容分类
财务报表审计
经济效益审计
财经法规审计
经济责任审计
按与被审单位关系分类
外部审计
按审计实施的时间分类
事前审计
事中审计
事后审计
按审计范围不同分类
全面审计
局部审计
专题审计
按审计执行的地点分类
报送审计
就地审计
按照审计技术不同分类
帐项基础审计
制度基础审计
风险基础审计
四审计的职能和作用
审计的职能
经济监督职能
经济评价职能
经济鉴证职能
五审计组织体系
注册会计师
内部审计
国家审计
审计重要性与审计风险
一 审计重要性
重要性的定义及特征
定义
特征
重要性概念中的错报包含漏报
重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
确定重要性水泡必须从财务报表使用者的角度考虑
重要性的确定离不开特定的环境，并受错报金额，性质或受两者共同作用的影响
对重要性的评估需要职业判断
审计重要性的评估标准
从数量方面考虑重要性
其从性质方面考虑重要性
重要性的运用
编制审计计划时初步判断重要性
审计执行阶段
评价审计结果时所考虑的重要性
重要性的确定
报表整体的重要性
认定层次的重要性
实际执行的重要性
明显微小错报界限
对错报的考虑
错报的概念
错报的根源
错报的分类
事实错报
判断错报
推断错报
错报的考虑
二审计风险
审计风险的概念
客观存在
风险较高
可接受的审计风险2%_5%
审计风险模型
审计风险＝重大错报风险✖️检查风险
审计的固有限制
审计程序的性质
财务报告的性质
财务报告的及时性和成本效益的权衡
三审计重要性与审计风险
重要性水平与审计风险的关系
反向关系
重要性水平与审计证据的关系
反向关系
审计证据与审计工作底稿
一 审计证据
审计证据的概念及作用
概念
作用
审计证据是制订与修正审计计划的依据之一
审计证据是表示审计意见的依据
审计证据是确定或解除被审计单位或管理层应负经济责任的依据
审计证据是控制审计工作质量的重要手段
审计证据的内容
财务报表依据的会计记录中含有的信息
其他信息
从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
通过询问，检查和观察等审计程序获取的信息
自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息
审计证据的种类
按形态分
实物证据
书面证据
口头证据
环境证据
按来源分
内部证据
外部证据
按功能分
直接证据
间接证据
按重要性分
基本证据
辅助证据
审计证据的特性
充分性
适当性
证据在质量上的要求
含义
相关性
可靠性
审计证据数量与质量之间的辨证关系
获取审计证据的程序
获取审计证据的总体程序
风险评估程序
控制测试
实质性程序
获取审计证据的具体程序
检查
监盘
观察
询问
函证
重新计算
重新执行
分析程序
审计证据的整理与评价
分类和排序
计算
比较
小结
综合
二工作底稿
审计工作底稿的概念及作用
审计工作底稿的种类
按作用不同分类
业务类工作底稿
综合类工作底稿
备查类工作底稿
按编制依据不同分类
基本审计工作底稿
项目审计工作底稿
汇总审计工作底稿
审计工作底稿的要素和格式
要素
被审计单位名称
审计项目名称
审计项目时点或期间
审计过程记录
审计结论
审计标识及其说明
索引号及编号
编制者姓名及编制日期
复核者姓名及复核日期
其它应说明事项
审计工作底稿的编制与复核
复核
组内复核
组外复核
审计工作底稿的规整
规整的期限
审计工作底稿通常不包括的内容
审计工作底稿规整后的变动
审计档案
审计目标，审计程序与审计方法
一 审计目标
审计目标的概念
审计目标概念
审计目标的层次
审计目标
审计的总体目标
审计的具体目标
审计目标的演变
查错防弊阶段
资产负债表验证阶段
会计报表验证阶段
以降低风险为核心的财务报表验证阶段
财务报表审计的总体目标
CPA财务审计的总体目标
合法性
评价财务报表的公允性
被审计单位管理层对会计报表的认定
认定概念
认定与审计目标的关系
管理层的认定
各类交易和事项及相关披露的认定（利润表）
发生
完整性
准确性
截止
分类
列报
子主题
关于期末账户余额及相关披露的认定（资产负债表）
权利和义务
准确性，计价和分摊
具体审计目标
与各类交易和事项及相关披露相关的审计目标
发生（真实性）
截止
与期末账户余额及相关披露相关的审计目标
存在
二 审计程序
注册会计师审计程序
注册会计师审计准备阶段
签订审计业务约定书
组成审计项目组
进入被审计单位，了解其基本情况
执行分析性程序，确定重点审计领域
初步评估重要性水平
初步评估审计风险
编制审计计划
审计计划的内容
总体审计策略
具体审计计划
注册会计师审计实施阶段
实施内部控制测试
实施实质性程序
编写审计工作底稿
注册会计师审计的报告阶段
整理复核审计工作底稿
汇总审计差异并提请审计单位作适当处理
形成审计意见，出具审计报告
国家审计程序
审计准备阶段
审计实施阶段
审计终结阶段
内部审计程序
内部审计准备阶段
内部审计实施阶段
内部审计终结阶段
三 审计方法
审计方法体系
审计方法的概念
审计方法体系
审计规划方法
计划制定方法
程序确定方法
方案设计方法
审计实施方法
审计一般方法
顺查法
逆查法
详查法
抽查发
审计技术方法
审查书面资料的方法
审阅法
核对法
查询法
分析法
计算法
证实客观事物的方法
盘点法
调节法
鉴定法
观察法
顺查法和逆查法
祥查法和抽查法
证实客观事物的方法
抽样审计方法
抽样审计方法概述
抽样审计的概念
审计抽样的特征
抽样审计的种类
按抽样决策依据不同
统计抽样审计
属性抽样
变量抽样
非统计抽样审计
抽样审计方法的一般程序
样本设计
确定是否采用审计抽样
确定审计对象总体
确定抽样单元
设计样本
选取样本
基本要求
基本方法
随机抽样
系统抽样
随意抽样
抽样结果的评价
控制测试中的抽样审计方法
实质性细节测试中的抽样审计方法
传统变量抽样
均值估计抽样
差额估计抽样
比率估计抽样
概率比例规模抽样
审计方法的选用
应与审计的特定目的相适应
应与被审计单位的具体条件和实际需要想适应
应与审计主体的性质和任务相适应
应与审计方式或审计工作的地点相适应
财务报表审计的总体目标
CPA财务审计的总体目标
具体审计目标
注册会计师审计准备阶段
执行分析性程序，确定重点审计领域
注册会计师审计实施阶段
实施内部控制测试
实施实质性程序
编写审计工作底稿
国家审计程序
内部审计终结阶段
审计方法的概念
审计技术方法
抽样审计方法
