导图社区 财务比率分析
财务管理之财务比率分析知识笔记，包括短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、营运能力比率三部分。
2025年注册会计师 公司战略与风险管理，战略管理是为实现企业的使命和战略目标，科学的分析企业的内外部环境与条件，制定战略决策，评估选择并实施战略方案，控制战略绩效的动态管理过程。
法律的基本 概念 第一节 法律的基本概念 一、法律的基本概念 (一) 法或法律的定义: 法的定义:法是反映统治阶级意志的,由国家制定或认可并以国家强制力保 证实施的行为规范总和。 “法律”,通常那广义和狭义两种含义以上使用
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财务比率分析
短期偿债能力比率
营运资本配置率
=营运资本➗流动资产
流动比率
=流动资产➗流动负债
速动比率
=速动资产➗流动负债
现金比率
=现金资产➗流动负债
现金流量比率
=营业现金净流量➗流动负债
长期偿债能力比率
存量比率leverag
资产负债率
=负债➗资产
偿债能力/举债能力
资产负债率高于50%，则债权人利益缺乏保障
产权比率
=负债➗所有者权益
杠杆比率，增加风险、放大收益
权益乘数
=资产➗所有者权益
长期资本负债率
=长期负债➗长期资本
=长期负债➗（长期负债+所有者权益）
体现长期资本构成，用于资本结构管理剔除流动负债的影响，相对比较稳定
还本能力反向指标
流量比率coverag
利息保障倍数
=息税前利润➗利息支出
分母的利息=资本化+费用化 分子只包含费用化的利息
=（净利润+所得税+利息费用）➗利息支出
体现还本付息的能力
小于等于1时，经营收益小于等于利息费用，不稳定
现金流量利息保障倍数
=经营现金流量净额➗利息支出
付息能力
现金流量债务比
=经营现金流量净额➗债务总额
体现还本能力
营运能力比率
周转次数
=营业收入➗各类资产
各类资产采用平均余额，即（年初+年末）/2
周转天数
=一年天数➗周转次数
=一年天数➗（收入✖️资产）
反向指标
销售百分百
各类资产➗营业收入
总资产周转天数
=流动资产周转天数+长期资产周转天数
周转次数与销售百分比互为倒数
营业能力比率
市价比例
