审计任务理顺

资产管理情况如何审计？以国企为例，政府审计，国家审计的角度，从方法、审计重点、审计方法方面切入整理思路，适用于学生和相关工作人员。仅供交流学习，分享经验。

企业基本情况 （&付）

• 一、资产负债损益情况
  • 确定各资产负债真实性、合法性，
  • 各公司独立报表加总
    • 核对 合并冲抵前后无影响的科目
  • 重复性资产
  • 往来交易双向挂账
  • 据实调整账面，取证
• 二、企业资产规模&结构
• 三、融资规模
  • 融资规模、成本、期限、利率、用途
  • 规模结构、还款压力
• 五、纳税
  • 规模结构
  • 结合账簿凭证相关科目，抽查 填制内容的真实性、完整性
• 四、对外投资情况
  • 规模方向、收益、运营
  • 账簿凭证、投资审批、会议纪要
• 四（五）企业资产管理方面 （&高飞）
  • 一、资产质量
    • 摸清资产规模结构
    • 结构-重大失衡？
    • 大量无效低效资产、纠纷争议资产、划拨资产长期未交付？
    • 有产权无管理权→无法有效盘活使用→资产闲置浪费？
  • 二、真实性
    • 转移、挪用、灭失、毁损、虚增（有账无实、账账不实）
    • key：土地、房产、大型设备真实性
  • 三、完整性
    • 结构规模、权属、现状、管理、运营
    • 权属明确、手续齐全、资产台账完整清晰？
    • 管理责任明确到人，有效管理？
    • 存在账外资产？
    • 深入分析问题原因，揭示管理不力、混乱、故意侵吞占资产
  • 四、管理使用
    • 符合运营条件的资产-YN有效运营？
      • 运营收入-足额收取？
    • 不符合-列入推进计划？
      • 有序推进？
    • 资产闲置
    • 无偿使用（占用）
    • 土地“供而未用”未按规定时间开工建设
  • 五、租用&购置
    • 租
      • 从外租赁-自有资产闲置+外部租用并存？
      • 租赁资产未及时进行使用-闲置浪费？
      • 租 未签订协议/协议约定不明确-纠纷风险？
      • 租了抵押/查封/纠纷资产-产权不明，无法使用
      • 租入资产长期占用未交付
    • 购置资产 论证、运营、管理
      • 论证不到位 buy低效无效资产→
        • 资产取得、权属变更、投入使用
      • 运营管理不到位→
        • 闲置、被无偿占用
      • 签订购置合同、预付或全额支付价款，超时未及时交付
      • by预付款 过度扩张购置 无力支付尾款→购置资产无法到位
      • 验收流于形式，购置资产与合同不符？
  • 六、处置资产
    • 处置程序规范性
    • 按规报批？
    • 未经集体决策 私自处置？
    • 借项目合作等方式 处置资产？
    • 将优质资产以瞒报谎报的方式进行处置？
  • 措施
    • （一）看（资产负债表、利润表、账簿凭证、资产台账、合同协议、权属证明、会议纪要决策文件）
      • 对比（市自规局、市国资部门资产数据）
        • 差异→差异存在原因
    • （二）座谈相关人员
      • 现场盘点，查看资产实际使用管理情况
    • （三）查看资产管理相关制度及文件要求
      • 资产审批流程、评估及批复、收益收据etc.资料
        • 核查资产处置合规性、合理性、收益获取情况

管理&业务

• 概述
  • 2020年即将过去，为了更好的利用好2021年制定本计划
  • 目标
    • 发挥踏实本分的品格
    • 尊重领导、让领导更省心
    • 团结同事，让同事更舒心
    • 提升自我，让工作更顺心
• 一、工作规划方面
  • 提高认识充满热情
    • 从历史的视角认识到地方志工作的重要性
    • 在深耕细作中找到乐趣、找到价值感
    • 更好的地完成领导交代给我的任务
  • 加强学习夯实基础
    • 通过互联网搜索地方志办公室具体的工作内容和大致方向
    • 通过系统查阅地区志，市年鉴，了解市年鉴的大致内容情况
    • 作为新人，要在志鉴论坛、志鉴纵横、修志法苑中阅读、学习前辈们对地方志工作的观点、看法
    • 通过互联网等新媒体平台了解党最新的动态。
    • 阅读国务院2014年下发的《地方志工作条例》
• 二、人际处理方面
  • 尊重领导，踏实做事
    • 做好自己份内的工作，实在做事，实在做人
    • 对自己要求高一点，对别人宽容大度一点
    • 充分了解领导对工作的具体要求，按照领导的要求按时完成工作
    • 委婉地向领导表达我的看法和意见
    • 领导仍然不认可我的意见，那么一定会按照领导的意图做事，确保任务圆满完成
  • 帮助同事，学习同事
    • 多向老同事学习，向老同事请教
    • 老同事工作量比较大，我又有余力的话，一定尽量帮老同事分担他们的工作压力
  • 如有误会，自省沟通
    • 反省自我
      • 第一反省是不是自己的工作能力不足
      • 第二反省是不是我说话、处理问题方式存在问题
    • 多与领导同事相处沟通
      • 比如一起锻炼运动
      • 在愉快的环境下解释事情，寻求他们的理解
• 三、个人修养方面
  • 正直善良自信稳健
    • 改正自己性格死板，话语比较少的的毛病
    • 塑造心态
    • 自信、稳重、从容
    • 不会采取不正直的手段去伤害他人
  • 胸怀宽广优质工作
    • 充分尊重不同的价值观
    • 有海纳百川的胸怀
    • 更好的在新时代服务人民，更优质地完成组织交给我们的任务
  • 强健体魄快乐工作
    • 一个健康的体魄是事业成功的基础和保障
    • 在工作之余要坚持锻炼身体
    • 保证8小时睡眠
    • 三餐规律
    • 坚持每周去健身房锻炼三次身体
    • 健身后增加蛋白质的摄入
• 四、思想建设方面
  • 增强全局意识
    • 在工作中训练全局观
    • 不可管中窥豹
  • 增强职责感
    • 珍惜当前工作
    • 工作认真负责，不可消极懈怠
    • 守土有责，做好网格员工作
  • 增强团队意识
    • 团结同志
    • 用心为人民服务
    • 主动和领导沟通交流
    • 没有完美的个人，只有完美的集体
  • 主动地把工作做到点上、落到实处

资产管理方面

• 一、资产质量
  • 摸清资产规模结构
  • 结构-重大失衡？
  • 大量无效低效资产、纠纷争议资产、划拨资产长期未交付？
  • 有产权无管理权→无法有效盘活使用→资产闲置浪费？
• 二、真实性
  • 转移、挪用、灭失、毁损、虚增（有账无实、账账不实）
  • key：土地、房产、大型设备真实性
• 三、完整性
  • 结构规模
  • 权属
    • 权属明确、手续齐全、资产台账完整清晰？
  • 现状
  • 管理
    • 管理责任明确到人，有效管理？
    • 存在账外资产？
  • 运营
  • 深入分析问题原因，揭示管理不力、混乱、故意侵吞占资产
• 四、管理使用
  • 符合运营条件的资产-YN有效运营？
    • 运营收入-足额收取？
  • 不符合-列入推进计划？
    • 有序推进？
  • 资产闲置
  • 无偿使用（占用）
  • 土地“供而未用”未按规定时间开工建设
• 五、租用&购置
  • 租
    • 从外租赁-自有资产闲置+外部租用并存？
    • 租赁资产未及时进行使用-闲置浪费？
    • 租 未签订协议/协议约定不明确-纠纷风险？
    • 租了抵押/查封/纠纷资产-产权不明，无法使用
    • 租入资产长期占用未交付
  • 购置资产 论证、运营、管理
    • 论证不到位 buy低效无效资产
      • 资产取得、权属变更、投入使用
    • 运营管理不到位
      • 闲置、被无偿占用
    • 签订购置合同、预付或全额支付价款，超时未及时交付
    • by预付款 过度扩张购置 无力支付尾款→购置资产无法到位
    • 验收流于形式，购置资产与合同不符？
• 六、处置资产
  • 处置程序规范性
  • 按规报批？
  • 未经集体决策 私自处置？
  • 借项目合作等方式 处置资产？
  • 将优质资产以瞒报谎报的方式进行处置？
• 措施
  • （一）看（资产负债表、利润表、账簿凭证、资产台账、合同协议、权属证明、会议纪要决策文件）
    • 对比（市自规局、市国资部门资产数据）
      • 差异→差异存在原因
  • （二）座谈相关人员
    • 现场盘点，查看资产实际使用管理情况
  • （三）查看资产管理相关制度及文件要求
    • 资产审批流程、评估及批复、收益收据etc.资料
      • 核查资产处置合规性、合理性、收益获取情况