省厅高校审计

山东省审计厅2020年组织实施的某省属高校书记、校长同步经济责任审计项目，荣获山东省优秀审计项目一等奖。本图是关于这项审计成果的思路梳理和审计重点的审计方法归纳总结。

高校审计 山东省审计厅 陈爽

• 审计内容
  • 首要责任：
    • 法规政策依据
      • 主要聚焦党和国家经济方针政策、决策部署贯彻执行情况，查看高校主要领导人员在落实党中央深化教育改革作出的重大部署以及山东省在发展高等教育重点政策措施方面是否存在落实不力、推进走样等问题
      • 例如，我们按照***总书记提出的“就业是最大的民生”，以及党中央国务院“六稳”“六保”任务要求，重点关注了学校毕业生就业数据的真实性。
    • 审计方法
      • 将高校就业信息数据、社保缴费数据、就业企业工商登记数据等进行关联比对，
      • 筛选出就业单位与参保单位不一致，或社保数据中参保单位为空白，以及工商登记信息标注为“停业”或“已注销”等非正常经营的企业，作为疑点进行核实。
  • 核心责任
    • 主要聚焦高校高质量发展情况
    • 了解
      • 领导干部在推进高校“双一流”建设过程中统筹科研和教学、教师和学生等资源情况
      • 科研成果转化、学科布局、学生权益维护、高素质教师队伍建设等方面的成效
    • 发现
      • 5个一流学科中有三分之一的建设目标未完成
        • 是什么
          • 为什么
            • 怎么样
              • 怎么办
                • 提出建议
              • 又导致出现
                • 项目资金闲置
                • 专项资金购买仪器设备比例偏高且部分贵重仪器利用率低
            • 主管部门预算安排较晚、任务下达急
            • 学校论证不充分、任务目标设定不科学
            • 学校在推进建设过程中 对具体承办单位的监督调度不力
  • 基础责任
    • 审计重点
      • 主要聚焦公共资金、国有资产、国有资源管理使用等情况，
      • 围绕高校主要领导人员决策、管理、运营等责任，
      • 重点审计
        • 学校预决算编制及执行
        • 专项资金真实性、合法性和效益性
        • 国有资产的管理、使用和运营
        • 学校资源利用规模和效益
    • 发现
      • 外部社团占用学校房产商誉等未收回
      • 虚列进口设备采购项目货款
      • 违规批准私营企业在校园内建设商用板房出租牟利
      • 是什么
        • 为什么
          • 落实集体决策方面存在偏差
            • 部门负责人擅自决策
            • 分管领导未履行集体决策程序
  • 底线责任
    • 审计重点
      • 权力运行
      • 中央八项规定及其实施细则精神贯彻落实
      • 围绕高校主要领导干部
        • 权力运行
        • 责任落实
        • 中央八项规定及其实施细则精神贯彻落实
        • 个人遵守廉洁从政（业）规定等方面
    • 审计方法
      • 相关数据的关联比对
      • 与被审计单位纪检监察、内部审计等部门的贯通协同
    • 查看
      • 是否存在违规兼职取酬或违规领取补贴；违规经商办企业
      • 在基本建设、物资采购、资产处置等方面是否滥用职权等行为
• 审后：成果
  • 在推动成果利用方面，我们注重处理好单一与总体的关系，不仅做定性分析，还力争有总体概念和典型事例的支撑，坚持通过个例的分析研判，揭示问题背后的不协同、不衔接、不配套现象，确保审计成果具有权威性、说服力。
  • 注重处理好报告与信息的关系
    • 审计报告与信息的关系好比“零售”与“批发”，在个例的基础上，多方取证调查省属高校系统的共同特征，以审计信息、呈阅件等载体从不同角度向省政府和主管部门反映共性情况，从而揭示体制机制制度层面的问题。
• 审计思路
  • 特点：高校主要领导人员同步经济责任审计项目
    • 政策面广、社会影响大、责任界定难、项目资金多等
  • 我们牢固树立系统观念，按照“系统审、审系统”开展
  • （目的）助力省属高校高质量发展
  • 根据有关规定，我们从高校主要领导人员的首要责任、核心责任、基础责任、底线责任四方面入手，确定了审计重点
  • 在“四个责任”的框架下，对具体审计事项按照“是什么、为什么、怎么样、怎么办”的逻辑实施审计
• 审前：法规
  • 为了让审计人员更好掌握问题定性和处理处罚的标准，
  • 审前我们编印了涉及综合、“双一流”、招生办学、人才发展等方面的12类149个法规制度文件的《高校法规汇编》。针对高校使用的不同种类、不同型号的财务和业务数据系统，我们组织开发了涉及57种结构化和9种非结构化数据的《高等院校审计规划数据目录》，提前做好数据采集分析、锁定疑点。