税法复习——税法概述

这是一篇关于税法复习——税法概述的思维导图，主要内容有概念要点、特征、分类、练习册错题等。

税法复习——税法概述

• 税收
  • 概念要点
    • 1.本质是分配关系
    • 2.依据是政治权利
    • 3.满足社会公众需求
  • 特征
    • 强制性（保证）
    • 无偿性（核心)
    • 固定性（要求）
  • 分类
    • 征税对象
      • 流转
      • 所得
      • 财产
      • .....
    • 税收收入
      • 中央
      • 中央和地方分享税
        • 增值税
        • 企业所得税
        • 个人所得税
        • 资源税
        • 印花税
        • 城市维护建设税
      • 地方
    • 计税标准
      • 从价税
      • 从量税
      • 复合税
        • 消费税中的卷烟和白酒
    • 能否嫁接
      • 直接（纳税人即负税人）
      • 间接（纳税人非负税人）
  • 练习册错题
    • 有权制定税收法律的机关是全国人大及常务委员会
    • 税收分配对象是V+M,财政分配的对象是M
    • 税法构成要素中税率是最核心的要素
• 税法
  • 概念
    • 国家与纳税人
    • 在纳税方面的权利和义务关系
    • 调整对象——税收分配中形成的权利义务关系
  • 特点
    • 义务性法规
      • 权力建立在义务之上
    • 综合性法规
  • 基本原则
    • 法制
    • 公平
    • 效率
      • 经济
      • 行政
    • 实质课税
  • 适用原则
    • 法律优位
    • 不溯既往
    • 后法优于先法
    • 特别法优于普通法
    • 实体从旧，程序从新
    • 程序优于实体
  • 分类
    • 税法的法律效力
      • 税收法律
      • 税收法规
      • 税收规章
    • 税收内容
      • 税收实体法（税法的核心部分）
        • 按征税对象分类
          • 流转
          • 所得
          • 财产
          • 资源
          • 行为目的
      • 税收程序法
      • 税收处罚法
      • 税收救济法
      • 税务行政法
    • 税法在法律体系中的地位
      • 税收通则法
      • 税收单行法
    • 行使税收管辖权
      • 国内税法
      • 国际税法
  • 税收法律
    • 概念
      • 税法调整税收的关系
    • 构成
      • 主体
        • 征税主体
        • 纳税主体
      • 客体
        • 征税对象
      • 内容
    • 特征
      • 主体的一方只能是国家
      • 体现的是国家单方面意志
      • 权利和义务关系不对等
        • 国家权力多
        • 纳税人义务多