第三章预算管理第一节思维导图

企业以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动。

第三章 预算管理

• 第一节 预算管理的主要内容
  • 预算的特征和作用
    • 特征：数量化和可执行性是预算最主要的特征
    • 作用：
      • 预算通过引导和控制经济活动，使企业达到预期目标（事前）
      • 预算可以实现企业内部各个部门之间的协调（事中）
      • 预算可以作为业绩考核的标准（事后）
  • 预算的分类
    • 1. 经营预算
      • 销售预算、生产预算、直接材料、直接人工、制造费用、产品成本、销售管理费用预算
    • 2. 专门决策预算
      • 资本支出预算、购置固定资产预算
    • 3. 财务预算
      • 资金预算、财务报表
    • 按内容分类
    • 4. 短期预算：在一年以内（含一年）的预算
    • 5. 长期预算：在一年以上的预算
    • 按覆盖时间长短分类
  • 预算体系
    • 1. 经营预算
    • 2. 专门决策预算
    • 3. 财务预算
      • 预计财务报表
        • 预计利润表
        • 预计资产负债表
      • 资金预算
  • 预算工作的组织
    • 董事会（决策层）：负总责
    • 预算委员会或财务管理层（管理层）：上传下达
    • 财务管理层（管理层）：跟踪管理、监督执行，分析差异提成改进
    • 企业内部各执行部门（执行层）：主要负责人参与预算委员会工作，对本部门执行结果担责
    • 企业所属基层单位（执行层）：主要负责人对本单位财物预算的执行结果担责
  • 预算管理的概念和原则
    • 1. 概念：企业以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动
    • 2. 原则
      • 战略导向原则
      • 过程控制原则
      • 融合性原则
      • 平衡管理原则
      • 权变性原则