第八章应收其他业务流程图

财务员工必须清楚地了解公司的经营状况, 并能向客户及外界正确地介绍公司情况应收其他业务的财务处理。本思维导图对其他应收业务的详细流程步骤进行了图像式处理。喜欢的小伙伴可以点个赞哦！

应收其他业务

• ⒈坏账发生于收回
  • 坏账发生处理【会计人员、客户、填写本次发生坏账金额、确认、制单】
    • 借:坏账准备 贷:应收账款
  • 坏账收回收款单填制【出纳、收付款单录入、结算方式、票据号、保存、不审核】
  • 坏账收回及制单【会计、客户、结算单号】
    • 借:银行存款 贷:坏账准备 借:应收账款 贷:应收账款
• ⒉上月销售的到款及核销
  • 收款单的填制【出纳、结算方式、金额、票据号、款项类型为应收款】填制2张
  • 收款单审核、制单并核销【核销→自动核销→确定】
    • 借:银行存款 贷:应收账款 两张凭证
• ⒊委托代销手续费与货款处理（应付冲应收）
  • 收款单填制【客户、结算方式、转账金额、票据号、款项类型为应收款】
  • 收款单审核、制单
    • 借:银行存款 贷:应收账款
  • 手续费发票的填制与制单【采购部填、税率6%、原币价税合计、保存】
  • 应付单的审核、制单【会计、勾选“未完全报销”】
    • 借:销售费用/手续费 应交税费/应交增值税/进项税额 贷:应付账款/一般应付款
  • 应付冲应收、制单【转账金额】
    • 借:应付账款/一般应付款 贷:应收账款
  • 手工核销
• ⒋债务重组业务
  • 出纳填制虚拟收款单2张【客户、结算方式、结算科目为交易性金融资产或营业外支出、金额、保存】
  • 收款单的审核与制单【全选→外部审核、全选→制单、成批保存】
    • 借:交易性金融资产 贷:应收账款
    • 借:营业外支出/债务重组损失 贷:应收账款
• ⒌计提坏账准备金
  • 计提坏账准备金【应收账款百分比法】
  • 计提坏账制单【确认、是】
    • 借:资产减值损失 贷:坏账准备