2021高级会计师（第五章）

本思维导图为2021年高级会计师考试教材第五章内容，其内容包括：内控规范体系框架、企业内部控制体系建设、企业内部控制评价和审计、企业风险管理。后续有教材6-9章的思维导图。

第 五 章 企 业 内 部 控 制

• 内 控 规 范 体 系 框 架
  • 内部控制目标（合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报 告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略）
  • 内部控制原则（5个原则：全面、重要、制衡、适应、成本效益）
  • 内部控制要素
    • 内部环境（治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化）
    • 风险评估（目标设定、风险识别、风险分析、风险应对）
    • 控制活动（不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算、运营分析、绩效考评）
    • 信息与沟通（信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制）
    • 内部监督（日常监督、专项监督）
    • 重要考点
• 企 业 内 部 控 制 体 系 建 设
  • 企业内部控制建设的组织形式（董事会、审计委员会、监事会、经理层、内部控制部门、内部审计部门、财会部门、其他职能部门）
  • 企业层面控制
    • 组织架构控制（设计与运行环节的主要风险、关键控制点及控制措施）
    • 发展战略控制（制定与实施环节的主要风险、关键控制点及控制措施）
    • 人力资源控制（主要风险、引进与开发、使用与退出环节的关键控制点及控制措施）
    • 社会责任控制（主要风险、安全生产、产品质量、环境保护与资源节约、促进就业与员工权益保护环节的关键控制点及控制措施）
    • 企业文化控制（主要风险、培育、评估环节的关键控制点及控制措施）
  • 业务层面控制
    • 资金活动控制（主要风险、筹资活动、投资活动、资金营运环节的关键控制点及控制措施）
    • 采购业务控制（主要风险、购买、付款环节的关键控制点及控制措施）
    • 资产管理控制（主要风险、存货、固定资产、无形资产管理环节的关键控制点及其控制措施）
    • 销售业务控制（主要风险、销售、收款环节的关键控制点及控制措施）
    • 研究与开发控制（主要风险、立项与研究、开发与保护环节的关键控制点及控制措施）
    • 工程项目控制（主要风险、工程立项、招标、造价、建设、验收环节的关键控制点及控制措施）
    • 担保业务控制（主要风险、调查评估与审批、执行与监督环节的关键控制点及控制措施）
    • 业务外包控制（主要风险、调查评估与审批、执行与监督环节的关键控制点及控制措施）
    • 财务报告控制（主要风险、编制、对外提供、分析利用环节的关键控制点及控制措施）
    • 全面预算控制（主要风险、编制、执行、考核环节的关键控制点及控制措施)
    • 合同管理控制（主要风险、订立、履行环节的关键控制点级及控制措施）
    • 内部信息传递控制（内部信息传递过程中的主要风险、内部报告形成、使用环节的关键控制点及控制措施)
    • 信息系统控制（主要风险、开发、运行与维护环节的关键控制点及控制措施）
  • 掌握细节
• 企 业 内 部 控 制 评 价 和 审 计
  • 企业内部控制评价
    • 原则（全面性、重要性、客观性）
    • 内容
    • 程序（6个）
    • 方法
    • 缺陷认定
      • 内部控制缺陷的定义与分类
        • 设计缺陷和运行缺陷
        • 财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷
        • 重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
      • 内部控制缺陷的认定标准
      • 内部控制缺陷的报告和整改
    • 评价报告（内容、编制、报送、使用）
  • 企业内部控制审计
    • 内控审计含义
      • 内控审计与内控评价
      • 内控审计与财务报表审计
    • 内控审计程序（4个）
    • 内控审计报告
      • 审计报告内容
      • 审计意见类型
        • 无保留、强调段、否定、无法表示
      • 审计期后事项
• 企 业 风 险 管 理
  • 风险管理概述
    • 风险含义及其分类
    • 风险管理的含义及作用
  • 目标设定与风险识别
    • 目标设定
    • 风险识别
  • 风险分析
    • 风险分析方法
    • 风险分析描述
  • 风险应对
    • 风险承受
    • 风险规避
    • 风险分担
    • 风险降低