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税法
税法认知
税法的特性：
强制性
无偿性
固定性
税法含义：税法是国家为行驶其智能，满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制、无偿且固定地取得财政收入的一种方式。
税种
所得税：①工资、薪金所得②承包经营③财产出租所得④其他所得
流转税：商品之间买卖
行为税：如印花税（签合同）、契税
计税依据
从价税：收入，价格，金额等
从量税：重量，件数，面积等
复合税：如白酒，卷烟
税收法律关系
主体：征税主体，纳税主体
客体：征税对象
税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志
增值税法
增值税的含义：增值税是对在我国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务，销售服务，无形资产或者不动产进口货物的企业、单位和个人就其销售货物，劳务，服务，无形资产或者不动产的增值额和进口货物，金额为计税依据而课征的一种流转税。
需要核定的销售额的确定：组成计税价格＝成本x（1+成本利润率），如果不知道价格，没有办法计税，需要看①是否有同类产品，若没有②其他厂商是否有该商品，如果没有计算组成计税价格
组成计税价格＝成本x（1+成本利润率）+消费税税额＝成本x(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
小规模纳税
㈠会计核算不健全①人员不健全②账目不健全③科目不健全
注！
一般纳税人税率为16%，小规模纳税人的税率为3%，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（指自然人）不属于一般纳税人。年应税销售额超小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税
小规模纳税人可以申请为一般纳税人，但一般纳税人不可以申请为小规模纳税人
一般纳税人税率为16%，小规模纳税人的税率为3%，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（指自然人）不属于一般纳税人。年应税销售额超小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税
小规模纳税人可以申请为一般纳税人，但一般纳税人不可以申请为小规模纳税人
㈡年收入在500万以下
增值税的范围确定
销售或进口货物
销售货物：电力，热力，气体均算
进口货物：只要是报关进口的应税货物，均属于
提供加工和修理修配劳务
加工
修理修配：指有偿提供
销售服务，无形资产或者不动产
征税范围的具体规定
销售服务
交通运输服务：海陆空管道，
邮政服务
普遍：正常物品收发
特殊：盲人读物，军人遗物，特种兵之间的沟通交流
其他：邮票，邮册
电信服务
基础：电话，短信
增值：彩信，网络，视频
建筑服务
工程服务
安装服务
修缮服务
装饰服务
其他建筑服务
金融服务
现代服务：研发和技术服务，信息技术，文化创意，鉴证咨询，租赁，物流辅助，广播影视，商务辅助其他现代服务
生活服务：文化体育服务，教育医疗服务，旅游娱乐服务，餐饮住宿服务，居民日常服务，其他生活服务
销售无形资产
销售不动产
税收法律关系的征税主体：各级税务机关，海关，财政机关
征税范围的特殊行为
增值税的税率和征税率的判定
基本税率：除低税率6%，10%以外几乎都用16%
低税率
10%：交通运输业，邮政，基础电信，建筑业，不动产租赁服务，销售不动产转让土地使用权
6%：电信第三产业服务业，现代生活服务，销售，土地使用权以外的无形资产
零税率
征税率的判定：小规模纳税人采用简易计税法，一般纳税人特殊情况下采用简易计税法
销项税额=销售额x税率 不含税价外费用＝含税价外费用/1+税率 家外费用多包涵向购买方收取手续费，补贴，基金，集资费，违约金，包装费等其他各种性质的价外收费
常用的含税收入：
商业企业零售价
普通发票上注明的销售款
价税合并收取的金额
价外费用
包装物的押金
特殊销售方式销售额的确定
采用折扣方式销售
折扣销售：在会计上又称折扣销售，因购货方购货数量较大或与销售方有特殊关系等原因而给予价格上的优惠
销售折扣：在会计上又称为现金折扣
采取以旧换新方式销售
金银首饰以外的以旧换新：不得减除就货物的价格抵扣
金银首饰以旧换新业务：可以减除就货物价格抵扣
采取还本销售方式
以物易物：货物交换
包装物的押金
征税范围的特殊项目
货物期货
银行销售金银
典当业死当物品和技术业委托销售寄售物品。
电力公司收取的过网费
消费税法
消费税的范围
选择性：特定（15个税月），奢侈
转嫁性：和增值税一样转嫁到实际销售中，让消费者承担
征税环节
生产环节（生产销售者）
委托加工收回环节（委托方）
进口环节（进口者）
特殊消费税：卷烟在生产，批发环节要加征，我国对金银首饰，铂金首饰，钻石及钻石饰品在零售环节征税，酒类不能扣除葡萄酒除外，成品油不能扣除，小汽车，手表，游艇都不能扣除。烟草批发企业将卷烟卖给其他企业不做缴纳。
委托加工的应税消费品
委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款均与按规定扣除
直接出售的，不再做缴纳
委托方用于连续生产非应税消费品，不再缴纳
税率
高档手表比例税率20%，若1万元一块儿咋收2000元的消费税黄酒定额税率240元每吨，若卖20吨，则收480元的消费税
比例税率：大多数消费品
定额税率：黄酒，啤酒，成品油。
特殊税率：卷烟，白酒
企业所得税法
个人所得税法
含义：以个人（自然人）取得的各项所得为征税对象所征收的一种税
纳税人
在中国境内有住所
或虽无住所但在境内居住满一年
以及无住所又不居住或居住不满一年，但从中国境内取得所得的个人
临时离境（一次是否超30天）
是：不是临时
不是（是否累计超过90天）
是：不是居民纳税人
不是：是居民纳税人
在中国无住所的居民纳税义务人
居住超过一年以上五年以下的个人，其境内所得要缴纳个人所得税。而境外所得则免缴
居住超五年的个人，从第六年起在国内国外所得都要缴纳个人所得税
非居民纳税人
无住所不居住
无住所而在中国境内居住不满一年
在中国，无住所在华不超过90日或在签约国家规定期限内在中国境内连续或居住不超过183天的个人，在中国境内缴纳个人所得税
在中国无住所，但在华超过90日或在签约国家规定期限内在华超183天，不超一年在国内外所得均缴纳个人所得税
11大类
劳动所得
工资，薪金所得
劳动报酬所得
稿酬所得
生产经营所得
个体工商户生产经营所得
对企事业单位的承包，承租经营所得
资本所得
特许权使用费所得
利息，股息，红利所得
财产租赁所得
财产转让所得
其他所得
偶然所得：个人得奖，中奖，中彩以及其他偶然性质所得
其他所得：揽储奖励，房屋的无偿赠与，个人为单位或他人提供担保获得的报酬
税率
累进税率
工资薪金，劳务报酬
稿酬，特许权使用费所得
生产经营所得
比例税率：其他征税项目单一税率20%
小税种税法
关税法
环境保护税法
资源税法
土地增值税法
城镇土地使用税法
城市维护建设税法
车船税法
车辆购置税法
印花税法
契税法
房产税法