业务风险点

出纳、风险点 干货分享。复习出纳业务风险点，有这一张思维导图就够了。内容包括报销业务，资金管理，票据，印章以及措施。

出纳业务风险点

• 报销业务
  • 1.发票是否真实、合法、有效
  • 2.报销内容是否符合公司规定
  • 3.审批流程是否完整齐全
• 资金管理
  • 库存现金
    • 1.是否存在套现行为，以其他方式换取现金收入；
    • 2.是否存在坐支现金行为、公款私借和挪用公款等行为；
    • 3.是否做到定期盘点库存现金，确保账实相符。
  • 银行存款
    • 1.除现金支付方式外的其他支付方式收款是否能够正常到账。如未到账，及时查找原因，联系相关人员处理解决。
    • 2.是否根据审核无误的报销单进行费用报销。
    • 3.工资、福利、奖金是否按照工资表、发放标准进行准确无误发放。
    • 4、对所负责公司的各银行账户信息是否充分了解，确保社保、税金能够正常下账。
    • 5.网银盾的管理：是否定期进行网银对账；是否设置付款权限层级。
• 票据、印章
  • 1、是否根据实际经营业务内容开具相关票据，不虚开、多开或者少开；并仔细核对开票内容，降低错误率。
  • 2、空白支票、发票、收据印章是否妥善保管，并设立领用登记簿，做到有据可查。
• 措施
  • 1.加强法律法规学习，夯实理论基础。从思想到行为，严格要求自己，遵守各项财务管理制度。
  • 2.恪守‘收支两条线’原则，认真办理现金、银行收付业务，并及时登记入账。
  • 3.严格执行财务审批流程，无论资金大小，事情急缓，都要依照审批流程履行审批手续，保证资金使用安全.
  • 4.加强监督，定期与不定期相结合，对现金、银行存款等重要物品进行清查，并做好记录。
• 影响财务信息的真实性，产生大量个人往来；极易发生经济犯罪。

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