导图社区 增值税
增值税的思维导图，分享了 征收范围、纳税人、税率和征收率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理的内容，一起来看。
个人所得税的思维导图，分享了 纳税人、应税所得项目、计税依据确定（应纳税所得额）的内容，一起来看。
企业所得税的思维导图，分享了 纳税人、税率、计税依据确定（应纳税所得额）、应纳税额的计算、税收优惠（调减应纳税所得额），一起来看。
消费税的思维导图，分享了纳税人（单位和个人）、税目和税率、计税依据的确定、应纳税额的计算的内容，一起来看。
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CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
云报税（个税）
收入
增值税
征收范围
课税对象：法定增值额
销售或者进口货物（指有形资产，包括电力、热力、气体在内）
提供应税劳务（指有偿提供加工、修理修配劳务）
销售服务、无形资产或者不动产（指销售服务、无形资产或者不动产）
交通运输服务
邮政服务
电信服务
建筑服务
金融服务
现代服务
研发和技术服务
信息技术服务
文化创意服务
物流辅助服务
租赁服务
鉴证咨询服务
广播影视服务
商务辅助服务
其他
生活服务
征收范围的特殊规定
征税范围的特殊项目
视同销售行为
混合销售行为
兼营行为
不征收增值税项目
纳税人
在中国境内销售、进口货物、提供应税劳务，以及销售服务、无形资产或不动产的单位和个人为增值税的纳税人
特殊规定
小规模纳税人和一般纳税人的认定与管理
简易计税
一般计税：应纳税额=销项税-进项税
税率和征收率
税率
基本税率：13%（一般纳税人，除低税率适用范围外）
一般纳税人销售或者进口货物，提供应税劳务（包括有形动产租赁）
低税率：9%
征收率
3%
5%
应纳税额的计算
一般计税方法
一般销售方式下销售额的确定
特殊销售方式下销售额的确定
采取折扣方式销售
销售折扣（早付清货款而给予价格优惠）
折扣额不能从销售额中扣除
销售折让（货物卖出后由于商品质量等问题而给予的价格折让）
已折让后的销售额为计税销售额
折扣销售（多买商品给予价格优惠）
货物价格的折扣：准予扣除
实物折扣：不能扣除
采取以旧换新方式销售
普通货物：销售额为新货物同期销售价格，不得减除旧货物的收购价格
金银首饰：按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
采取还本方式销售
不得从销售额中减除还本支出
采取以物易物方式销售
销售货物的双方在各自发出和取得货物时，在账户上作购销处理，按规定确定计税销售额、销项税额和进项税额
包装物押金计税问题
价格明显偏低并无正当理由或者视同销售货物而无销售额
纳税人发生应税行为价格明显偏低或偏高且不具有合理商业目的，或发生视同销售服务、无形资产或不动产行为而无销售额
含税销售额的换算
一般纳税人销售货物、应税劳务取得的含税销售额在计算销项税时，必须将其换算为不含税的销售额
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）
进项税额的计算
准予从销项税额中抵扣的进项税额
允许抵扣进项税额的特殊情况
购进农产品：进项税额=买价×扣除率
从境外单位或个人购进服务、无形资产或不动产
不准予从销项税额中抵扣的进项税额
简易计税方法
进口货物应纳税额的计算
扣缴税额的计算
税收优惠
减免税
起征点
征收管理
纳税义务发生时间
纳税期限
纳税地点
类型
作用
特点
