导图社区 消费税
消费税的思维导图，分享了纳税人（单位和个人）、税目和税率、计税依据的确定、应纳税额的计算的内容，一起来看。
个人所得税的思维导图，分享了 纳税人、应税所得项目、计税依据确定（应纳税所得额）的内容，一起来看。
企业所得税的思维导图，分享了 纳税人、税率、计税依据确定（应纳税所得额）、应纳税额的计算、税收优惠（调减应纳税所得额），一起来看。
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货币政策对黄金价格的传导机制
云报税（个税）
收入
消费税（单一环节、价内税）
纳税人（单位和个人）
课征对象：特定消费品和消费行为的流转额；从事生产、委托加工和进口应税消费品实现的流转额为课税对象。
生产环节
生产销售
委托加工
进口环节
批发环节
卷烟（双环节）
零售环节
金银首饰、钻石及钻石饰品
超豪华小汽车（双环节）
税目和税率
税目：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球县、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料（15个）
税率
比例税率
定额税率（啤酒、黄酒、成品油）
复合税率（卷烟、白酒）
计税依据的确定
从价定率计税的计税依据
计税销售额（与增值税税基一致；含消费税不含增值税）
纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款（不包括增值税）和价外费用（包括价外向购买方收取的各种性质的价外收费）
不属于价外费用的项目
同时符合以下条件的代垫运输费用
承运部门的运输费用发票开具给购买方的
纳税人将该项发票转交给购买方的
同时符合以下条件代为收取的政府性基金或行政事业性收费
合法的政府基金或行政事业收费
开具财政票据
上缴财政
包装物押金计税问题
含税销售额的换算
从量定额计税的计税依据
计税销售数量
复合计税（卷烟、白酒）的计税依据
计税销售额+计税销售数量
特殊规定
应纳税额的计算
生产销售应税消费品应纳税额的计算
直接对外销售
从价定率：应纳税额=销售额×比例税率
从量定额：应纳税额=销售数量×定额税率
从价定率和从量定额复合计征的计算：因纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率
自产自用
用于连续生产应税消费品：不纳税；只就最终应税消费品计税
用于其他方面：移送使用时纳税
自产自用的应税消费品：按纳税人生产的同类消费品的销售价格计税；没有同类消费品销售价格按组成计税价格计税
同类消费品
从价定率计税的组成计税价格：（成本+利润）÷（1-比例税率）
应纳税额=组成计税价格×比例税率
复合计税的组成计税价格：（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）
应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率
由委托方提供原料和主要原料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
代收代缴税款的规定
委托加工的应税消费品：按受托方同类消费品的销售价格计税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税
从价定率计税的组成计税价格：（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）
复合计税的组成计税价格：（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）
应纳税额=组成计税价格×比例税率+委托加共数量×定额税率
进口
报关进口时缴纳消费税
按照组成计税价格与适用税率计税
从价定率计税：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-比例税率）
应纳税额=组成计税价格×消费税率
从量定额计税
应纳税额=进口数量×定额税率
复合计税：组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×定额税率）÷（1-比例税率）
应纳税额=组成计税价格×比例税率+进口数量×定额税率
已纳消费税扣除的计算
外购已税消费品已纳消费税扣除
纳税人用外购的已税消费品作为原料生产的应税消费品，按当期生产领用数量计算准予扣除外购已税消费品已纳的消费税税款
委托加工收回已税消费品已纳消费税扣除的规定
纳税人用委托加工收回的已税消费品作为原料生产的应税消费品，应按当期生产领用数量计算准予扣除委托加工收回的已税消费品已纳的消费税税款
作用
特点
