导图社区 企业所得税
企业所得税的思维导图，分享了 纳税人、税率、计税依据确定（应纳税所得额）、应纳税额的计算、税收优惠（调减应纳税所得额），一起来看。
个人所得税的思维导图，分享了 纳税人、应税所得项目、计税依据确定（应纳税所得额）的内容，一起来看。
消费税的思维导图，分享了纳税人（单位和个人）、税目和税率、计税依据的确定、应纳税额的计算的内容，一起来看。
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企业所得税
纳税人
征税对象：企业的生产经营所得、其他所得、清算所得
登记注册地、实际管理机构地、机构场所、境内所得标准
境内的企业（居民企业：境内成立）
非境内其他取得收入的组织
居民企业
征税对象：境内、外所得
在中国成立
实际管理机构在中国境内
非居民企业（在外国成立且实际管理机构不在境内）
在境内设立机构场所
征税对象：境内所得；境外但与机构、场所有实际联系的所得
未设立机构场所，但有来源于境内所得的企业
中国境内所得
税率
基本税率25%
在境内设有机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业
低税率20%（10%）：非居民企业
在境内未设有机构、场所
设有机构、场所但所得与机构、场所无实际联系
优惠税率
小型微利企业：20%
国家重点扶持的高新技术企业：15%
计税依据确定（应纳税所得额）
收入总额
包括货币形式和非货币形式
不征税收入
免税收入
各项扣除（调增应纳税所得额）
主要项目扣除的标准
工资、薪金支出（基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资）
职工福利费（14%）、工会经费（2%）、职工教育经费（8%可以结转扣除）
相对工资薪金而言
社会保险费
利息费用
借款费用
业务招待费：发生额的60%；销售收入的0.5%
广告费、业务宣传费：销售收入的15%，可以结转扣除
公益性捐赠支出：会计利润的12%
固定资产租赁费
其他可以扣除项目
不得扣除的项目
允许弥补的以前年度亏损
应纳税额的计算
直接计算法
间接计算法
非居民企业
设立机构、场所（25%）：境内所得；与机构场所有实际联系的所得
未设立机构、场所（10%）：境内所得；与机构、场所无实际联系的所得
抵免限额的计算
税收优惠（调减应纳税所得额）
减征、免征优惠
高新技术企业优惠（15%）
小型微利企业优惠（20%）
加计扣除优惠
研究开发费
企业安置残疾人员支付的工资
创业投资企业优惠
作用
特点
