导图社区 总账账务处理
关于总账账务处理的思维导图，分享了资金、应收、应付、成本、固定资产/无形资产，快来看看吧！
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入账凭证-内
资金
收
预存货款
借：银行存款 贷：预收账款-XX客户
出纳导入流水、应收会计录入凭证
总账会计复核
派工工程款
① 借：银行存款 贷：预收账款-预收工程款-XX客户（应收会计做） ② 借：预收账款-预收工程款-XX客户 贷：其他业务收入-派工收入（总账做）
直营部收款
① 借：银行存款 贷：预收账款-工程应用中心 项目余款结转 ② 借：预收账款-工程应用中心 贷：其他业务收入-工程施工收入
出纳导入流水、应收会计录入凭证 总账会计根据项目完成情况结算项目余款
品牌服务费
借：银行存款 贷：其他业务收入-品牌服务费收入
出纳导入流水、应收会计入凭证
市场保证金
借：银行存款 贷：其他应付款-市场保证金-XX客户
主动营销保证金
借：银行存款 贷：其他应付款-销售保证金-XX客户
主动营销活动款
借：银行存款 贷：其他业务收入-主动营销收入
设计收入
借：银行存款 贷：其他业务收入-设计收入
设计押金
借：银行存款 贷：其他应付款-设计押金
线索费
借：银行存款 贷：其他业务收入-网络招商收入
施工培训收入
借：银行存款 贷：其他业务收入-商学院培训
三维家、设计云账号费用
借：银行存款 贷：其他业务收入-三维家VIP账号销售收入
活动保证金、活动费用
借：银行存款 贷：其他应付款-活动保证金-XX客户
开票税点
借：银行存款 贷：营业外收入
开票打款
借：银行存款 贷：其他应收-代付
项目补贴
借：银行存款 贷：营业外收入/其他应收款-代收员工津贴
出纳导入流水、总账录入凭证
其他
借：银行存款 贷：根据实际业务选择相应科目
支
货款
① 月结类-先入库，后开票结算 借：应付款账款-XX供应商 贷：银行存款 ② 预存类-先结算，后按照采购入库 借：应付账款-XX供应商 贷：银行存款 ③ 现结类-付款发货 借：应付账款-XX供应商 贷：银行存款
出纳导入流水，总账录入凭证
推广费
① 先付款后开票 付款：借：其他应收款-XX供应商 贷：银行存款 收到发票： 借：销售费用-推广费/广告费 贷：其他应收款-XX供应商 ② 开票之后申请付款 借：销售费用-推广费/广告费 贷：银行存款 ③ 个人垫付报销 借：销售费用-推广费/广告费 贷：其他应收款-借支-XX员工/银行存款 ④ 大额的年度性支出 付款：借：长期待摊费用 贷：银行存款 摊销：借：销售费用-XX 贷：长期待摊费用
办公费
① 直接付款 借：管理费用-办公费 贷：银行存款 ② 核销员工借支 借：管理费用-办公费 贷：其他应收款-借支-XX员工
差旅费
① 预提当月差旅费 借：销售费用-差旅费 贷：其他应付款-暂估-差旅费 ② 支付差旅费 借：其他应付款-暂估-差旅费 贷：银行存款 ③ 冲销上月预提 借：其他应付款-暂估-差旅费 贷：销售费用-差旅费 ④ 重新按照实际金额预提上月差旅费 借：销售费用-差旅费 贷：其他应付款-暂估-差旅费
提成
营销中心（科目：销售费用-提成） ①开发奖 ②季度回款提成 ③窗帘上样提成 ④业务年终奖 ⑤主动营销提成
① 预提 借：成本/费用 贷：应付职工薪酬-提成 ②发放提成 借：应付职工薪酬-提成 贷：银行存款
品牌中心/共赢部 ①线索提成（其他业务成本-网络招商培训-提成） ②协助开发客户奖（销售费用-提成）
赋能中心 ①展厅设计提成（设计成本-提成） ②效果图提成（设计成本-提成） ③直营部销售提成（工程施工成本-提成） ④涂装部派工补助（工程派工成本-提成） ⑤涂装主管提成（工程派工成本-提成）
奖金
工资
① 预提当月工资 借：成本/费用 贷：应付职工薪酬-工资 ②当月发放上月工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 贷：其他应收款-代扣社保 贷：应交税费-应交个人所得税 贷：其他应收款-住房公积金 贷：其他应付款-员工乐捐 贷：其他应收款-代扣餐费 贷：其他应付款-员工按金 贷：其他应收款-员工借支-XX员工 ③冲销上月计提工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：成本/费用 ④重新按照实际发放金额计提上月工资 借：成本-费用 贷：应付职工薪酬-工资
社保
① 当月扣费 计提： 借：管理费用-社保（单位部分） 借：其他应收款-代扣社保（个人部分） 贷：应付职工薪酬-社保 付款：借：应付职工薪酬-社保 贷：银行存款 ②次月发放工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-代扣社保（个人部分）
公积金
① 当月扣费 计提： 借：管理费用-社保（单位部分） 借：其他应收款-公积金（个人部分） 贷：应付职工薪酬-公积金 付款：借：应付职工薪酬-公积金 贷：银行存款 ②次月发放工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-公积金（个人部分）
增值税及其附加税
增值税：①进项 借：费用/存货 借：应交税费-应交增值税-进项税 ②销项 借：预收账款-XX客户 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税（不做） 借：主营业务收入-销售商品收入-金属漆 贷：应交税费-应交增值税-销项税 ③结转 销项结转：借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税 进项结转：借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税（根据当月收到并抵扣的结转，期末余额表示1、未收到发票，但是系统自动生成的增值税-进项税 2、表示已经收到发票入账但未抵扣金额） ④支付 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
增值税附加税 计提：借：税金及附加 贷：应交税费-应交城市建设维护税 贷：应交税费-应交教育费附加 贷：应交税费-应交地方教育费附加 缴纳：借：应交税费-应交城市建设维护税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 贷：银行存款
个税
①缴纳 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 ②当月发放上月工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-应交个人所得税
其他税
借：税金及附加/费用 贷：银行存款
资产采购
借：固定资产 贷：银行存款
直营部施工费用
借：其他业务成本-工程施工成本-发包费用/物料费用 贷：银行存款
挂靠工程项目支出
借：其他业务成本-施工成本-发包费用 贷：银行存款
手续费
借：财务费用-手续费 贷：银行存款
刷单费
①刷单货款 借：其他应收款-代付 贷：银行存款 ②刷单手续费 借：销售费用-推广费 贷：银行存款
贷款还款本息
本金：借：长期借款-本金 贷：银行存款 利息：借：财务费用-利息支出 贷：银行存款
物业水电费
①借：其他应收款-XX公司 贷：银行存款 ②借：管理费用-水电/物业 贷：其他应收款-XX公司 （当月发票没有收到发票当月要先预提费用）
派加工资、社保、房屋等费用
借：销售费用-技术服务费 贷：银行存款
运费
①月结 借：销售费用-运输费 贷：银行存款 ②运费冲账 借：销售费用-运输费 贷：预收账款-运费返利-XX客户
经销商会议费
①预提 借：销售费用-经销商会议费 贷：其他应付款-暂估-经销商会议费 ②实际付款 借：其他应付款-暂估-经销商会议费 借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款 超过三万入长期待摊 ①预提 借：销售费用-经销商会议费 贷：其他应付款-暂估-经销商会议费 ②实际付款 借：其他应付款-XX供应商 借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款 ③收到发票入待摊 借：长期待摊费用 贷：其他应付款-XX供应商 ④冲销预提 借：其他应付款-暂估-经销商会议费 贷：销售费用-经销商会议费 ⑤每月摊销 借：销售费用-经销商会议费 贷：长期待摊费用
油卡充值
借：其他应收款-XX供应商 贷：银行存款 借：管理费用-车辆费 贷：其他应收款-XX供应商
现金返利
借：其他应付款-暂估-销售返利 贷：银行存款
根据实际情况入账
应收
收款
按照收款类型及客户入相应科目
应收会计登记应收台账、录入凭证
收入
应收会计下推销售发票、确认收入
返利
应收会计每月核算数据，总账根据数据暂估；总账会计根据冲账单（实际兑现返利金额）录入凭证
借：其他应付款-销售返利 贷：预收账款-返利-XX客户
应付
采购入库
① 借：库存商品 借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：应付账款-XX供应商 未开发票入库：②借：材料采购 贷：应付暂估 收到发票： 借：库存商品 借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：材料采购 借：应付暂估 贷：应付账款-XX供应商
应付会计复核采购单价、下推采购发票
总账会计外购入库核算生成凭证
委外入库
①借：库存商品 贷：应付账款-XX供应商 贷：委托加工物资
应付会计输入材料成本及加工费、下推购货发票
其他入库
借：库存商品 贷：主营业务成本/其他业务成本/销售费用
应付会计输入单价
盘盈入库
借：库存商品 贷：管理费用-盘盈盘亏
其他出库
借：主营业务成本/其他业务成本/销售费用 贷：库存商品
总账会计做材料采购、成本、产成品核算 根据内部领用明细表，重新分配正确的会计科目
盘亏出库
借：其他应收款-代付 贷：库存商品
总账会计材料采购、成本、成品核算
委外加工发出
借：委托加工物资 贷：库存商品
总账会计核算
成本
销售成本确认
总账会计在供应链模块做销售出库核算、凭证生成
成本调整单
系统结算单价 ①应付会计发现前期价格错误，手动成本调整单 ②系统核算期初价格异常 ③调仓引起的差价 ④产品核算出现尾差异常需调整
总账会计做成本调整单、生成凭证
固定资产/无形资产
采购：借：固定资产 贷：银行存款 折旧：借：管理费用-折旧 贷：累计折旧 报废：借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：营业外收入
总账
预提 ①工资 ②提成 ③差旅费 ④销售返利 ⑤经销商会议费 ⑥招商费 ⑦展会费 ⑧大额没有回发票费用预提 待摊 ①技术服务费 ②推广费 ③其他 折旧 无形资产摊销 冲销
总账与子模块对账 ①复核资金余额与银行对账单一致 ②复核应付账款余额无误 ③核对存货余额与子模块库存余额一致 ④核对预收账款余额与应收台账客户余额一致 ⑤核对总账模块材料成本与子模块的发货成本一致 ⑥核对应付职工薪酬科目余额与下月应支付余额一致 ⑦核对员工借款、其他应收应付正确 ⑧核对应交税费-未交增值税余额与增值税台账一致 ⑨核对每个月费用是否有异常，确保金额正确 ⑩核对收入是否正确 核对固定资产与固定资产台账一致
1||| 出具资产负债表、利润表
输出管理报表 ①凭证 ②科目余额表 ③财务报表 ④资金、预收、其他应收、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、存货、固定资产、无形资产、长期借款、其他应付款 ⑤费用、收入、税金 ⑥财务指标监控
