导图社区 一建建造师经济-财务分析
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燃烧类型
财 务 分 析
四 组 分 析 指 标
偿债 能力 比率
短期偿债 能力比率
流动比率
流动资产 ————=流动比率 流动负债
过去认为生产性行业最低为2合理
速动比率
速动资产=流动资产 - 存货
速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款
速动资产 ————=速动比率 流动负债
速动比率为1，有偿债能力
可信性取决于：应收票据、应收账款的变现能力
长期偿债 能力比率
资产负债率
总负债 ———=资产负债率 总资产
指标：50%
产权比率
负债总额/股东权益
70/30
权益乘数
资产总额/股东权益
100/30
房价100万， 首付30万， 贷款70万
营运 能力 比率
资产管理效率
用于衡量资产管理效率
指标
总资产周转率
销售能力
越高，销售能力越强
主营业务收入 ——————=总资产周转次数 总资产
周转天数=360/周转次数
流动资产周转率
流动资产变现
主营业务收入 ———————=流动资产周转次数 流动资产总额
存货周转率
存货变现
主营业务收入 ——————=存货周转次数 存货总额
应收账款周转率
信用状况
越快，信用越好，越不容易坏账
主营业务收入 周转率次数=—————— 期初期末平均值
公式中分母 取起初和期末 的平均值
盈利 能力 比率
应排除项目
①证券买卖等非正常经营项目
②已经或将要停止的营业项目
③重大事故或法律更改的特别项目
④会计准则或财务制度变更带来的累积影响
营业净利率
越大，盈利能力越强
净利润 =——— 营业收入
净资产收益率 （权益净利率）
资产利用效率
越高，效率越高
净利润 =——— 净资产
总资产净利率
越高，效率越高，盈利越强
净利润 =——— 总资产
发展 能力 比率
销售（营业）增长率
衡量企业经营状况、市场占有能力，预测业务拓展趋势
本期营业收入增加额 = ————————— 上期营业收入总额
资本累积率
体现资本积累能力、评价企业发展潜力
本年所有者权益增长额 =——————— 年初所有者权益
综 合 分 析
杜邦财务分析体系
对企业财务状况、经营成果进行综合分析
核心指标
净资产收益率
两个方面
揭示获利能力及权益乘数对资产收益率对影响
多层次对财务比率分解体系
三 个 分 析 方 法
趋势分析法 （水平分析法）
对比两起或连续数期 财务报告中的相同指标
定基指数（为主）
环比指数
比率分析法
最基本、最重要
变动程度
构成比率
流动资产占总资产比率
效率比率
相关比率
因素分析法
影响方向和程度
连环替代法
①顺序
单价→消耗量→产量
②连环
差额计算法
