导图社区 一建建造师经济-财务管理
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求得利润
信用政策
信用期间
允许顾客从购货到付款的时间
信用标准
“5C”
品质
能力
资本
条件
抵押
现金折扣政策
对顾客在商品价格上所做的扣减
监督
拖欠时间越长，收回可能性越小，形成坏账可能性越大
存货
目标
存货成本与存货效益之间做出权衡，达到二者最佳结合。
存货的成本
取得成本
订货成本
订货固定成本：与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支
订货变动成本：与订货次数有关，如差旅费、邮费
购置成本
取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本
储存成本
储存固定成本（仓库费用）：仓库折旧、仓库职工工资
储存变动成本：存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用
缺货成本
紧急额外购入成本
包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失（还应包括需要主观估计的商誉损失）。
存货成本=三者之和
决策
内容
决定进货项目
选择供应单位
销售、采购、生产部门职责
决定进货时间
决定进货批量
财务部门职责
财务什么时候有钱（决定什么时候进货）。财务有多少钱（决定进货数量）
公式
_______________________________________________________________ 经济订货量=√2×年需求总量×一次订货变动成本 / 单位储存变动成本
管理ABC分析法
A类存货种类较少，占资金较多。
应集中主要精力，认真规划，严格控制
C类种类繁多，占资金很少
难以分品种或分大类控制，凭经验确定进货量
B类介于A类和C类之间
也应给予相当重视，不必像A类严格管控， 根据实际情况灵活处理
对存货进行ABC分类的最基本标准有两个：一是金额标准；二是品种数量标准。
现金
现金是企业流动性最强的资产
包括
库存现金
银行存款
银行本票
银行汇票
置存现金的原因，为满足
交易性需要（日常业务需要）
预防性需要（以防发生意外的支付）
投机性需要（不寻常的购买机会）
现金管理目标
在资产流动性、盈利能力间抉择，以获得最大收益
现金管理方法
1. 力争现金流量同步
2. 使用现金浮游量
3. 加速收款
4. 推迟应付款的支付
最佳现金持有量
企业确定现金持有量的方法
成本分析模式
存货模式
随机模式
成本分析
机会成本
随现金量增大而增大
管理成本
固定成本，与随现金量 无明显比例关系
短缺成本
随现金量增大而减小
三项之和最小， 为最佳持有量
