流动资产财务管理

一建工程经济~工程财务~流动资产财务管理

流动资产财务管理

• 现金和有价证券 的财务管理
  • 内容
    • 库存现金
    • 各种形式的银行存款
    • 银行本票
      • 相当于现金（本地）
    • 银行汇票
      • 相当于现金（外地）
  • 原因
    • 交易性需要
    • 预防性需要
    • 投机性需要
  • 目标
    • 在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择
  • 方法
    • 力争现金流量同步
    • 使用现金浮游量
      • 支票
    • 加速收款
    • 推迟应付票据及应付账款的支付
  • 最佳现金持有量分析
    • 成本分析模式
      • 机会成本
      • 管理成本
      • 短缺成本
      • 三项和最小既为最佳
    • 存货模式
    • 随机模式
• 应收账款的 财务管理
  • 商业信用的产物
  • 目的
    • 求得利润
  • 信用政策
    • 信用期间
    • 信用标准
      • “5C”系统
        • 品质
        • 能力
        • 资本
        • 条件
        • 抵押
    • 现金折扣
• 存货的 财务管理
  • 目标
    • 在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合
  • 成本
    • 取得成本
      • 订货成本
        • 订货固定成本
          • 常设采购机构的基本开支
        • 订货变动成本
          • 差旅费
            • 邮资
      • 购置成本
    • 储存成本
      • 储存的固定成本
        • 仓库折旧、仓库职工固定月工资
      • 储存的变动成本
        • 存货资金的应计利息、存货破损和变质损失
    • 缺货成本
      • 紧急额外购入成本
    • 存货的总成本= 取得+储存+缺货
  • 存货决策
    • 内容
      • 决定进货项目
      • 选择供应单位
      • 决定进货时间
      • 决定进货批量
      • 财务部门决定
    • 经济订货量
      • =开更号（2年需求总量×一次订货变动成本÷单位存储变动成本
  • 存货管理ABC分析法
    • A
      • 种类少
      • 占资金多
      • 严格控制
    • B
      • 介于A、C之间
    • C
      • 种类多
      • 占资金少
      • 凭经验采购