【一级造价工程师】10-1《建设工程造价管理》-税收

【一级造价工程师】《建设工程造价管理》科目教材10-1《建设工程造价管理》-税收 学习，知识点梳理、要点总结，高效辅助备考！

税收

增值税

所得税

应纳税所得额=收入总额-弥补以前年度亏损 -不征税收入-免税收入-各项扣除

不征税收入：财政拨款、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

免税收入：国债利息收入

各项扣除：公益性捐款在利润总额12%以内的部分

企业的亏损在连续5年内可以用税前利润弥补

税率

企业：25%

小型微利企业：20%

国家重点高新技术企业：15%

非居民企业：20%

城市维护建设税与教育附加

城市维护建设税

计税依据：纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

差别比例税率

市区7%

县镇5%

其他（农村）1%

教育附加

计税依据：纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和

城镇土地使用税

计价依据：实际占用的土地面积

定额税率

土地增值税

纳税对象（从后两项中收益的的那位或个人）

转让国有土地使用权

地上建筑物及其附属物连同国有土地使用权一并转让 所取得的增值额

可从转让收入中扣除的

取得土地使用权支付的金额

转让的，为实际支付的地价款

其他方式的，为土地出让金

房地产开发成本

房地产开发费用 （但不能据实扣除的有：与开放项目有关的管理费、销售费用、财务费用）

与转发让房地产有关的税金（印花税除外）

其他扣除项目

旧房及建筑物的评估价格

重置成本价X成新率

税率（土地增值税-四级超率累进税率）

一定要看P271的例题

增值额占扣除项目的金额比例 ≤50%——税率30%

50%＜增值额占扣除项目的金额比例 ≤100%——税率40%

100%＜增值额占扣除项目的金额比例 ≤200%——税率50%

＞200%——税率60%

房产税

契税

3%~5%的幅度税率

计税依据：不动产的价格

国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖——以成交价格为计税依据

土地使用权赠与、房屋赠与——由征收机关参照土地使有权出售、房屋买卖的市场价格核定

土地使用权交换、房屋交换——以所交换的价格差额为计税依据

划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费或土地收益

进口关税