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决策阶段
项目策划
内容
构思策划
1.定位定义
定义：性质、用途、基本功能
定位：建设规模、建设水准、社会经济发展中的地位、作用和影响力
2.系统框架
3.功能分析
4.确定系统组成
系统构成：总体功能、各单项单位工程的构成
实施策划
组织策划
政府经营性——法人责任制
政府非经营性——代建制
融资策划
目标策划
实施工程策划
设计、招投标、签合同、施工
多方案比选
技术方案比选
经济效益比选
经济评价
经济评价原则： （1）有无对比； （2）效益与费用计算口径对应一致 （3）收益与风险权衡 （4）定量分析与定性分析结合，以定量分析为主 （5）动态分析与静态分析结合，以动态分析为主
财务分析
财务效益（收入）和费用（支出）的估算
市场化运作的经营性项目，财务效益主要指营业收入；在税收制度下先征后返的增值税计入补贴收入，作为财务效益进行核算
非经营性项目，需要财政补贴才能运转，应将补贴作为项目的财务收益。
为社会提供公共产品或服务，且运营维护采用经营方式的向项目（市政设施、交通、电力等），财务效益主包括营业收入和补贴收入。
财务分析参数
财务评价判断参数
盈利能力
财务内部收益率
总投资收益率
项目资本金净利润率
偿债能力
利息备付率
偿债备付率
资产负债率
流动比率
速动比率
经营性项目
融资前
动态分析为主
静态分析为辅
融资后
动态分析
项目资本金现金流量
投资各方现金流量分析
静态分析
资本金净利润率
财务生存能力分析
首先体现在有足够大的经营活动净现金流量
其次是各年累计盈余不应出现负值
非经营性
没有营业收入
不进行盈利能力分析
只考察财务生存能力
有营业收入
收入抵补支出，补偿顺序
1.补偿人工、材料等生产经营耗费
2.缴纳流转税
3.偿还借款利息
4.计提折旧和偿还借款本金
经济分析
现金流量表
营业收入
补贴收入
投资
=建设投资+建设期利息+流动资金
流动资金=流动资产-流动负债
估算基础是经营成本和商业信用
包括
流动资产
库存
库存现金
应收账款
预付账款
流动负债
应付账款
预收账款
资本金
维持运营投资
总成本
=外购原材料燃料动力费+工资福利+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息）+其他费用
修理费允许在成本中列支，如果档期费用较大可以预提或摊销
无形资产的摊销一般采用年限平均法，不计残值
其他资产的摊销可以采用年限平均法，不计残值
利息支出，即借款费用或财务费用，包括利息支出（减利息收 入）、汇兑损失（减汇兑收入）以及相关的手续费等。
经营成本
=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
=外购原材料燃料动力费+工资福利+修理费+其他费用
经济评价报表
投资现金流量表
考察投资方案融资前的盈利能力
资本金现金流量表
从投资者角度出发，反映在一定融资方案下投资者的获利能力
财务计划现金流量表
反映投资方案计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入流出，用于计算累计盈余资金，分析投资方案的财务生存能力
对于一般项目，财务分析必不可少，但可以不进行经济分析 财务分析：国家现行财税制度和市场价格的前提下，从项目角度出发，站在企业或投资人立场，分析评价项目的财务收益和成本 经济分析：合理配置社会资源前提下，从国家经济整体利益的角度，站在国家或地区的立场，评价对国民经济、社会的收益和成本
财务分析：根据预测的市场交易价格计量
净利润
财务净现值
市场利率
经济分析：采用体现资源合理配置的影子价格计量
净收益
经济净现值
社会折现率
