高职考第一章货币资金

高职考第一章货币资金，货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它是资产中最活跃的组成部分，本图可用于复习高职考。

货币资金

• 其他货币资金的核算
  • 1 银行存款转为其他货币资金 借:其他货币资金--(具体资金种类) 贷:银行存款
  • 2 采用其他货币资金支付款项时 借:相关的对应科目(视具体业务情况决定) 贷:其他货币资金(具体资金种类)
  • 3 多余款项退回时 借:银行存款 贷:其他货币资金--(具体资金种类)
• 库存现金的核算
  • 1 收人现金时 借:库存现金 贷:相关的对应科目(视具体业务情况决定)
  • 2 支付现金时 借:相关的对应科目(视具体业务情况决定) 贷:库存现金
• 银行存款的核算
  • 1 收到支票或银行收账通知时借:银行存款 贷:相关的对应科目(视具体业务情况决定)
  • 2 开出支票或收到银行付款通知时 借:相关的对应科目(具体业务情况决定) 贷:银行存款
  • 注意:无论是现金支票还是转账支票都应通过“银行存款”。
• 库存现金 的管理
  • 使用范围
    • 单位预借给出差员必须随身携带的差旅费
    • 个收购农副产品和其他物品的价款
    • 各种劳保、福利费及国家规定对个人的其他现金支付
    • 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
    • 职工工资、各种工资性津贴、个人劳动报酬
  • 收取范围
    • 单位或职工交回的赔偿款、备用金退回款等;取不能转账单位个人的销售收入;不足转账结算起点(1 000 元)的小额收人等
  • 库存现金存放限额
    • 指为保证企业日常零星支付的需要，按规定允许留存的现金最高数额。按规定，存现金限额:一般企业，3至5天的零星开支;边远地区,可多于5天,最长不超过15天。 每月发放工资、不差费等常需量
  • 坐支现金
    • 不得“坐支”现金 “坐支”现金,业金行为现金，可从存现金限额中支付，也可以从开户银行提取，但不得”需的，应事先经开户银行审查批准，开户行范围和限额
  • 其他规定
    • 不能用结算凭证套换现金
    • 不能编造和谎报用途套取现金
    • 不能“白条顶库”
    • 不得“公款私存
    • 不得设置“小金库”等。
  • 主要环节
    • 依法取得或填制原始凭证填制审核现金收付款凭证当面清点现金数额 加盖“现金收讫”或“现金付讫”章及出纳员印章登记日记账,做到日清月结。
  • 内部控制
    • 1 非出纳员不得经管现金收付和保管业务
    • 2 出纳员不得兼管稽核、会计档案管理和收入 、费用、债权、债务账目的登记工作
• 银行存款的管理
  • 主要环节
    • 根据经济业务的不同，选择适当的结算方式 ;填制 相应票据 办理有关结算手续;审核银行收、付凭证，并在此基础上登记“银行存款日记账” 做 到日清月结;月末，将日记账与银行对账单核对，及时提供银行存款结存额的准确信息
• 货币资金的概念与内容
  • 概念
    • 货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它是资产中最活跃的组成部分
  • 内容
    • 库存现金
      • 狭义的库存现金：指存放于企业并满足日常开支的资金
      • 资产类账户,借方登记收入现金数,贷方登记出现金数余额一般在借,反映月末库 存现金实有数
    • 银行存款
      • 银行存款概念：指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金计
        • 基本存款账户
        • 一般存款账户
        • 专用存款账户
        • 临时存款账户
      • 资产类账户，借方登记存入银行的款项金额，贷方登记付出的银行存款金额余额一般在借方，反映月末银行存款结存金额
    • 其他货币资金
      • 其他货币资金：除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金
        • 存出投资款
        • 信用证保证金存款
        • 信用卡存款
        • 银行本票存款
        • 银行汇票存款
        • 外埠存款
      • 资产类账户，借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其减少数，期末余额在借方，反 映企业实际持有的其他货币资金