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企业运营分析技能的思维导图,分享了偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析的知识,欢迎大家学习。
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企业运营分析技能
偿债能力分析
短期偿债能力分析
称为企业的支付能力,主要是通过流动资产的变现,来偿还短期债务
营运资本分析
计算公式:营运资本=流动资产-流动负债
流动比率
计算公式:流动比率=流动资产/流动负债
根据一般经验,流动比率等于2时,比较合适
速动比率
计算公式:速动比率=速动资产/流动负债
速动资产是将存货从流动资产中剔除。 根据一般经验,速动比率等于1时,比较合适
现金比率
计算公式:(货币资金+交易性金融资产)/流动负债
现金流量比率
计算公式:现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债
长期偿债能力分析
资产负债率分析
计算公式:资产负债率=负债总额/总资产×100%
一般认为,资产负债率在50%以内比较安全、合理。
股东权益比率分析
计算公式:股东权益比率=股东权益/总资产×100%=(1-资产负债率)
资本负债率
计算公式:资本负债率=负债总额/所有者权益总额×100%
销售利息比率
计算公式:销售利息比率=利息费用/营业收入×100%
利息保证倍数
计算公式:息税前利润/利息费用=(利润总额+利息费用)/利息费用
营运能力分析
钱生钱的能力
应收账款营运能力分析
应收账款周转率(次)=销售(营运)收入净额/平均应收账款余额
应收账款周转天数=360/应收账款周转率
存货营运能力分析
存货周转率(次)=营业成本/平均存货
存货周转天数=360/存货周转率
流动资产综合营运能力
流动资产周转率(次数)=营业收入/平均流动资产
流动资产周转期=计算期天数/流动资产周转率
固定资产营运能力
固定资产周转率=营业收入/固定资产平均净值×100%
固定资产周转天数=360/固定资产周转率
固定资产产值率=工业总产值/固定资产平均总值×100%
影响因素:折旧方法和折旧年限
企业总资产营运能力
总资产收入率=总资产周转率,但是两者含义不同
总资产收入率=营业收入/平均总资产×100%
总资产周转率=总资产周转额/平均总资产=营业收入/平均总资产
盈利能力分析
收入利润指标
销售利润率=利润/营业收入×100%
销售毛利率=销售毛利/营业收入×100%=(营业收入-营业成本)/营业收入×100%
息税前利润率=息税前利润/营业收入×100%=(利润总额+利息费用)/营业收入×100%
营业利润率=营业利润/营业收入×100%
销售净利率=净利润/营业收入×100%
成本费用利润率
营业成本利润率=营业利润/营业成本×100%
营业费用利润率=营业利润/营业费用×100%
全部支出总利润率=利润总额/(营业费用+营业外支出)
全部支出净利润率=净利润/(营业费用+营业外支出)
总资产收益率
总资产收益率=息税前利润/平均总资产=(利润总额+利息费用)/平均总资产=(营业收入/平均总资产)×(息税前利润/营业收入)=总资产周转率×息税前利润率
总资产净利率=净利润/平均总资产=(净利润/营业收入)×(营业收入/平均总资产)=销售净利率×总资产周转率
流动资产收益率=利润总额(或净利润)/平均流动资产总额×100%
固定资产收益率=利润总额(或净利润)/平均固定资产原值×100%
净资产收益率=净利润/净资产
净利润=税后利润+利润分配 净资产=所有者权益+少数股东权益,即股东权益部分
加权平均净资产收益率=归属于母公司股东净利润/归属于母公司平均股东权益
净资产收益率=归属于母公司股东净利润/归属于母公司股东权益
发展能力分析
销售增长能力分析
销售增长率=本期销售增长额/上期销售额
本期销售增长额=本期-上期销售额
收益增长能力分析
营业利润增长率=(本期净利润-上期营业利润)/上期营业利润
净利润增长率=(本期净利润-上期净利润)/上期净利润
股东权益增长率
股东权益增长率=(期末股东权益-期初股东权益)/期初股东权益
资产增长能力分析
总资产增长率=(年末总资产-年初总资产)/年初总资产
固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值
子母率