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国际注册审计师 CIA-内部审计实务-CH2审计业务流程
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第2章 审计业务流程
2.1 审计准备阶段
2.1.1 审计立项
2.1.2 初步了解被审计单位的情况
2.1.3 确认审计目标和审计范围
2.1.4 确认业务的评价标准
2.1.5 开展详细的风险评估
2.1.6 编制业务工作方案
2.1.7 确认所需的审计资源
2.1.8 编制审计人员时间表
2.1.9 发出审计通知书
2.2 审计实施阶段
2.2.1 开展现场工作
2.2.2 符合性测试与实质性测试
2.2.3 分析性测试与详细测试
2.2.4 收集审计证据
2.2.5 编制工作底稿
2.2.6 审计过程监督
2.3 审计报告阶段
2.3.1 审计中期报告
2.3.2 审计发现
2.3.3 审计结论
2.3.4 审计建议
2.3.5 沟通审计结果
2.3.6 编制审计报告
2.3.7 报告审计业务
2.3.8 报告结果的法律因素
2.3.9 顾客满意度调查
2.4 审计跟踪阶段
2.4.1 监督审计业务结果
2.4.2 跟踪审计
2.4.3 后续审计报告
