导图社区 一建 经济 1Z102000工程财务
一级建造师考试 建设工程经济 第二章1Z102000工程财务 详细导图学习思路清晰 为备考做准备 祝你次过四科~~~
编辑于2020-04-19 09:31:451Z102000 工程财务
1Z102010 财务会计基础
1Z102011 财务会计的内涵
企业财会特点
1)提供的信息侧重于过去信息
2)主要为外部厉害关系人服务
3)有统一的规则和方法
4)以货币作为主要计量尺度
5)财务会计包括确认、计量和报告三个环节
1Z102012 财务会计工作基本内容
基本职能
核算
提供经济信息完整连续系统
监督
经济管理活动可行合理合法有效
会计要素
静态要素
资产
流动资产≤1年或超过1年的一个营业周期
【2016】
现金
银行存款
应收账款
短期投资
速动资产
存货
长期资产>1年或超过1年的一个营业周期
长期投资
固定资产
房屋建筑物、机械设备
无形资产
专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉
其他资产
特准储备物资、银行冻结账户、诉讼中的财务
特征
由于过去的交易或事项形成的
由企业所拥有或控制
能给企业带来经济利益
与该资源有关的经济利益很可能流入企业,能可靠计量
负债
流动负债≤1年或超过1年的一个营业周期
【2012】
短期借款
应付票据及应付账款
应付薪酬
应交税金
长期负债>1年或超过1年的一个营业周期
应付债券
长期借款
长期应付款
特征
过去交易或事项形成的现时义务
履行该义务会导致经济利益流出
有确定的债权人和偿还日期
所有者权益
实收资本
权益投资
资本公积
资本溢价(卖固定资产)
资产评估增值
接受捐赠
外币折算差额
盈余公积
税后利润提取
未分配利润
特征
无需偿还
可分享企业利益
动态要素
收入
费用
利润
1Z102013 会计核算的原则
计量属性
历史成本
购置时金额,付出的公允价值
【2016】
重置成本
现在金额
可变现净值
对外销售
现值
折现
公允价值
有序交易
1Z102014 会计核算的基本前提
基本假设
会计主体
空间界定
特定企业/特定部分/集团公司/非营利组织
持续经营
不清算破产
会计分期
日历年/营业年
货币计量
人民币
核算基础
收付实现制
现金流量表
权责发生制
以会计分期和持续经营为前提
【2013/2016】
1Z102015 会计等式及其应用
记账方法的类型
单式记账法
对发生的经济业务一般只在一个账户中进行计量与记录的方法
复式记账法
将发生的每一项经济业务所引起的资金运动,以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行全面记录的记账方法
借贷双方
会计等式的应用
1)静态会计等式的应用
资产、负债、所有者权益(静态会计要素)
静态会计等式:资产=负债+所有者权益
资产负债表
2)动态会计等式的应用
收入、费用、利润(动态会计要素)
动态会计等式:收入-费用=利润
利润表(损益表)
综合会计等式
资产=负债+(所有者权益+收入-费用)
1Z102016 会计监督
监督类型
实施时间
事前监督/事中监督/事后监督
监督要求
政策性监督/技术性监督
会计人员是会计监督的主体
1Z102020 成本与费用
1Z102021 费用与成本的关系
支出
收益性支出 (费用)
生产费用(生产成本)
直接费用
人料机
其他
间接费用
期间费用
财务费用
利息、汇兑、现金折扣
管理费用
行政人员工资及办公费、劳动保护费、检验试验费、财产保险费、税金
营业费用
资本性支出
购置或建造固定资产或长期资产的支出
营业外支出
固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐赠支出、计提无形资产
利润分配支出
股利分配支出
费用特点
1)费用是日常活动发生的,而非偶发性的(偶发的叫营业外支出)
2)费用可能是资产的减少或负债增加
3)费用会引起所有者权益减少,但利润分配不算(属于支出中单独项目)
4)费用只包括本企业经济利益的流出,为第三方代收不算
成本分类
直接计入费用
材料、人工
间接计入费用
按一定标准分配后才能计入
生产部分管理人员的工资、福利费
1Z102022 工程成本的确认和结算方法
工程成本的确认
企业为履行合同发生额成本,同时满足下列条件:
1)与一份当前或预期取得的合同直接相关
2)增加了企业未来用于履约义务的资源
3)预期能够收回
施工费用的计量
直接费用
直接耗用于施工过程,构成工程实体或有助于工程形成的各项支出,包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费
间接费用
施工企业所属各直接从事施工生产的单位(如施工队、项目部等)为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用
一般是按直接费的百分比(水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比),进行施工间接费的分配或者按间接费定额加权分配各合同的间接费用
【2017/2018】
固定资产折旧
折旧的影响因素
原价、净残值、使用寿命
折旧方法
1)平均年限法(计算)
固定资产年折旧额=固定资产应计折旧额
固定资产预计使用年限
2)工作量法(计算)
工作量包括里程或工作台班两种形式
单位工作量折旧额=应计折旧额
预计总工作量
3)双倍余额递减法
【2016】
加速折旧,折旧率不变
不考虑固定资产预计净残值的情况下,根据每年年初固定资产净值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧额
4)年数总和法
加速折旧,折旧率减少
将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额
无形资产摊销
以某种特殊权利、技术、知识、素质、信誉等价值形态存在于企业并对企业长期发挥作用的资产
专利权、非专利技术、租赁权、特许营业权、版权、商标权、商誉、土地使用权等
无形资产属于企业的长期资产
价值在一定年限内摊销,其摊销金额计入管理费用,并同时冲减无形资产的账面价值
方法包括
直线法、生产总量法
工程成本的计算方法
1)工程成本竣工结算法(工程开始到竣工止)
2)工程成本月份结算法(按月度)
3)工程成本分段结算法(合同约定的结算部位)
1Z102023 工程成本的核算
成本核算的内容 (工程成本)
直接费用
材料费用
原材料、辅助材料、周转材料摊销及租赁费、配件、零件
人工费用
工资、奖金、福利费、津贴
机械使用费用
自有机械、租用外单位机械租赁费、安装拆卸、进出场费
其他直接费 (对比措施费)
二次搬运费、临时设施摊销费、生产工用具使用费、工程定位复测费、场地清理费、工程点交费
分包成本
《企业产品成本核算制度(试行)》
直接进工程成本
间接费用
下属单位为组织和管理施工发生的全部支出
下属单位:工区、施工队、项目经理部、非独立核算的科目
归集分配进成本
核算对象
按合同分立原则
合同合并
1)该两份或多份合同基于同一商业目的而订立并构成一揽子交易
2)该两份或多份合同中的一份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况
3)该两份或多份合同中所承诺的商品(或每份合同中所承诺的部分商品)构成准则规定的单项履约义务
核算原则
分期核算/相关性/一贯性/实际成本核算/及时性/配比/权责发生制
核算任务
控制费用,促使项目合理
先决前提和首要任务
及时核算发生的各项费用
主体和中心任务
反映和监督成本计划的完成情况
根本目的
1Z102024 期间费用的核算
管理费用
管理人员工资
工资(包括特殊情况下支付的工资)、奖金、津贴
办公费
差旅交通费
固定资产使用费
房屋、设备、仪器等的折旧、维修、租赁费
工具用具使用费
劳动保险和职工福利费
劳动保护费
检验试验费
工会经费
职工教育经费
财产保险费
税金(房车土印)
其他(技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、法律顾问费、审计费、咨询费、保险费)
与造价中的企业管理费内容相同
财务费用
利息支出
短/长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息等
汇兑损失
相关手续费(不包括发行股票的手续费)
其他财务费用(融资租赁费用、现金折扣)
1Z102030 收入
1Z102031 收入的分类及确认
概念
广义收入
营业收入 (狭义收入)
主营业务收入
其他业务收入
投资收益
补贴收入
营业外收入
特点
1)从日常活动中产生
2)可表现为资产增加或负债减少,或兼而有之
【2018】
3)导致所有者权益增加
4)只包括本企业经济利益的流入
不算收入
非日常活动的流入(营业外收入)
所有者投入(权益投资)
第三方或客户代收款项
收入分类
建造合同
有工有料,主营业务收入
销售商品
无工有料,其他业务收入
产品销售
自行加工的碎石、商品混凝土、各种门窗制品等
材料销售
原材料、低值易耗品、周转材料和包装物
提供劳务
有工无料,其他业务收入
机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿等
【2012】
让渡资产使用权
出租,其他业务收入
金融企业发放贷款取得的收入、企业让渡无形资产使用权取得的收入
【2017】
收入确认
确认条件
1)合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务<有合同>
2)明确合同各方与所转让商品或提供劳务(以下简称“转让商品”)相关的权利和义务<有权则>
3)有明确的与所转让商品相关的支付条款<有支付>
4)该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额<有实质>
5)企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回<能收回>
对于不符合上述规定的合同,企业只有在不再负有向客户转让商品的剩余义务,且己向客户收取的对价无需退回时,才能将已收取的对价确认为收入;否则,应当将己收取的对价作为负债进行会计处理 没有商业实质的非货币性资产交换,不确认收入
合同合并
1)该两份或多份合同基于同一商业目的而订立并构成一揽子交易
2)该两份或多份合同中的一份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况
3)该两份或多份合同中所承诺的商品(或每份合同中所承诺的部分商品)构成准则规定的单项履约义务
分别进行会计处理
1)合同变更可明确区分的商品及合同价,作为单独的合同进行会计处理
2)不属于(1)规定的,且在合同变更日已转让的商品\服务与未转让的商品\服务之间可明确区分的,应当视为原合同终止,将原合同未履约部分与合同变更部分合并处理
3)不属于(1)规定的,且在合同变更日已转让与未转让之间不可明确区分,应当将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理,已确认收入的影响应当在合同变更日调整当期收入
1Z102032 建造(施工)合同收入的核算
1)计量
按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入
2)交易价格
根据合同条款,并结合其以往的习惯做法确定交易价格
3)存在可变对价
按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额
【2019】
4)合同中存在重大融资成分的,企业应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格
5)客户支付非现金对价的,企业应当按照非现金对价的公允价值确定交易价格
【2019】
6)企业应付客户( 或向客户购买本企业商品的第三方,本条下同)对价的,应当将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入
7)合同中包含两项或多项履约义务的,企业应当在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务
10)对于合同折扣,企业应当在各单项履约义务之间按比例分摊
【2018/2019-】
11)对于可变对价及可变对价的后续变动额,企业应当按照《企业会计准则第14号--收入》规定,将其分摊至与之相关的一项或多项履约义务,或者分摊至构成单项履约义务的一系列可明确区分商品中的一项或多项商品
8)企业在类似环境下向类似客户单独销售商品的价格,应作为确定该商品单独售价的最佳证据单独售价无法直接观察的,企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息,采用市场调整法、成本加成法、余值法
9)企业在商品近期售价波动幅度巨大,或者因未定价且未曾单独销售而使售价无法可靠确定时,可采用余值法估计其单独售价
1Z102040 利润与所得税费用
1Z102041 利润的计算
概念
一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等
不计入当期损益的利得和损失,如接受捐赠、变卖固定资产等,直接计入资本公积,不计入收入
计算
净利润=利润总额-所得税
【2017】
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
【2018】
营业外收入
固定资产盘盈、处置固定\无形资产收益、罚款净收入
营业外支出
固定资产盘亏、处置固定\无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出
营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益
利润分配
税后利润的分配原则
1)按法定顺序分配的原则
2)非有盈余不得分配原则
3)同股同权、同股同利原则
老旧规则
4)公司持有的本公司股份不得分配利润
税后利润的分配顺序
【2015】
1)弥补以前年度亏损
2)提取法定公积金
①弥补亏损
②扩大公司生产经营
③增加公司注册资本,法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25%
3)提取任意公积金
4)向投资者分配利润或股利
5)未分配利润
1Z102042 所得税费用的确认
企业所得税率:25%
应纳税所得额(计税基础)=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目金额-允许弥补以前年度亏损后的余额
扣除相关规定
与取得收入有关的合理支出,包括成本、费用、税金、损失等
公益性捐赠支出,不得超过年度利润总额的 12%
不得扣除的支出
1)向投资者支付的股息、红利;
2)所得税税款;
3)税收滞纳金;
4)罚金、罚款和被没收财物损失;
5)《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出;
6)赞助支出(与经营无关);
7)未经核实的准备金支出;
8)与取得收入无关的支出
不得扣除的固定资产折旧
1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
2)以经营租赁方式租入的固定资产;
【2019】
3)以融资租赁方式租出的固定资产;
4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
5)单独估价作为固定资产入账的土地
不得扣除的无形资产摊销
1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;
2)自创商誉
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
1Z102050 企业财务报表
1Z102051 财务报表的构成
列报的基本要求
1)企业应该依据实际发生的交易和事项,遵循...
2)企业应以持续经营为会计确认、计量和编制会计报表的基础
3)除现金流量表按照收付实现制编制外,应当按照权责发生制编制其他财务报表
4)财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致,不得随意变更(3年内)
5)重要项目单独列报
6)财务报表项目应当以总额列报,资产和负债、收入和费用等的金额不能相互抵消
7)应当至少提供所有列报项目与上一个可比会计期间的比较数据,及相关的说明
8)财务报表一般分表首和正表两部分:企业名称、资产负债表日或会计期间、单位
9)企业至少应当编制年度财务报表
四大财务报表
资产负债表
反映企业在某--特定日期财务状况;
以“资产=负债+所有者权益”这一静态等式为依据;账户式结构
利润表
反映企业在一定会计期间的经营成果;
以“利润=收入-费用”这一动态等式为依据;多步式结构
现金流量表
反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表
所有者权益变动表
全面反映一定时期所有者权益变动情况
财务报表附注
对上述表中列示项目的文字描述或明细资料
1Z102052 资产负债表的内容和作用
内容和结构
【2017/2018】
表样*
作用
1)反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况,分析企业的资产构成,以便及时进行调整
2)提供某一日期的负债总额及其结构,表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间
3)反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况,可以判断资本保值、增值以及对负债的保障程度
1Z102053 利润表的内容和作用
内容与结构
多步式结构
表样*
作用
1)反映一定期间的收入和费用情况以及获得利润或发生亏损的数额,表明企业投入与产出之间的关系
2)通过不同时期的比较,可以分析判断损益发展变化的趋势,预测未来盈利能力
3)考核企业的经营成果以及利润计划的执行情况,分析企业利润增减变化原因
1Z102054 现金流量表的内容和作用
编制基础
反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表,按收付实现制编制
【2018】
现金和现金等价物被视为一一个整体,现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金
现金等价物
【2016】
1)期限短:三个月内能够变现
如:三个月到期的国库券、商业汇票、货币基金、可转定期存单、银行承兑汇票等
2)流动性强
3)易于转换为己知金额的现金
4)价值变动风险小(股票投资不满足)
表样*
作用
1)现金流量表有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价;
2)现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力(无盈利能力);
3)现金流量表有助于使用者预测企业未来的发展情况。
1Z102055 财务报表附注的内容和作用
财务报表反映信息具有一定的固定性和规定性,只能提供定量的会计信息,财务报表附注是对财务报表的补充
1Z102060 财务分析
1Z102061 财务分析方法
财务分析方法
趋势分析法
也称水平分析法,通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标,确定其增减变化的方向、数额和幅度,来说明企业财务状况、经营成果和现金流量变动趋势的分析方法
定基指数法
环比指数法
比率分析法
通过计算各种比率来确定经济活动变动程度的分析方法; 比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法
构成比率(部分总体)
效率比率(投入产出)
相关比率(相互关系)
因素分析法
依据分析指标与其驱动因素之间的关系,从数量上确定各因素对分析指标的影响方向及程度的分析方法; 定量解释差异成因的工具,既可以全面分析各因素对经济指标的影响,又可以单独分析某因素对经济指标的影响
连环替代法
差额计算法
因素分析法
连环替代法
差额计算法
1Z102062 基本财务比率的计算和分析
偿债能力比率
短期偿债能力比率
流动比率
生产性行业维持2左右
=流动资产/流动负债
速动比率
低于1说明偿债能力不足
=速动资产/流动负债
长期偿债能力比率
资产负债率
资产负债率,债权人利益越有保障; 增加资产负债率可以通过财务杠杆提高所有者获利能力; 资产负债率越高,财务风险越大
=总负债/总资产
产权比率
【2018】
=负债总额/股东权益
权益乘数
=资产总额/股东权益
营运能力比率
【2017多选】
总资产周转率
【2017概念/2018计算】
=主营业务收入/资产总额
流动资产周转次数
=主营业务收入/流动资产平均值
存货周转次数
=主营业务收入/存货
应收账款周转次数
=主营业务收入/应收账款
应收账款周转天数
=365/应收账款周转次数
分母均为期初和期末的均值周转率越高,状况越好
盈利能力比率
在分析企业盈利能力时,应当排除以下项目
【2018多选】
1)证券买卖等非正常经营项目
2)已经或将要停止的营业项目
3)重大事故或法律更改等特别项目
4)会计准则或财务制度变更带来的积累影响等因素
营业净利率
=净利润/营业收入
净资产收益率(权益净利率)
净利润/净资产
总资产净利率
【2016】
=净利润/资产总额
(资产的利用效率和盈利能力)
发展能力比率
营业增长率
=本期营业收入增加额/上期营业收入总额
衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的标志
资本积累率
=本年所有者权益增长额/年初所有者权益
评价企业发展潜力的重要指标
杜邦财务分析
1)以净资产收益率为核心指标
2)以总资产净利率和权益乘数为两个方面
【2015】
3)重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响
4)是一个多层次的财务比率分解体系
【2017】
1Z102070 筹资管理
1Z102071 企业筹资
企业筹资 (公司筹资)
内源筹资
【2018】
自有资金(留存收益、应收账款以及闲置资产变卖)
应付息税
未使用或者未分配专项基金(更新改造、基金、生产发展基金以及职工福利基金)
外源筹资
权益筹资
债务筹资
混合筹资
项目融资
又称无追索权融资方式,是项目负债的偿还、只依靠项目本身的资产和未来现金流量来保证,即使项目实际运作失败,债权人也只要求以项目本身的资产和盈余还债,而对项目以外的其他资产无追索权
需要项目本身有较稳定的现金流量和较强的盈利能力(PPP)
1Z102072 筹资方式
短期筹资的含义
为满足企业临时性资金需要而进行的筹资活动,一般是在一年以内或超过一年的一个营业周期内到期,通常通过流动负债的方式筹集
短期负债筹资的特点
【2015多选】
1)筹资速度快
2)筹资弹性好,更灵活,限制少
3)筹资成本较低
4)筹资风险高(短期内偿还,利率有波动,可能会高于长期负债的利率水平)
短期筹资方式
商业信用
应付账款 (延期付款)
买卖双方发生商品交易后,卖方允许买方在购货后一定时 期内支付货款
在商务活动中,延期付款或应付账款,可以分为现金折扣(如“2/10、n/30”)和不涉及现金折扣两种情况
应付票据
商业承兑汇票、银行承兑汇票(最长的支付期不能超过6个月)
预收账款
卖方企业在交付货物之前,向买方预先收取的全部或部分货款
在商品交易中,由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系
短期借款
利息的支付
收款法
借款到期时,向银行支付利息,常用的方法
贴现法
银行发放贷款时,从本金中扣除利息部分,到期偿还全部本金,实际利率高于名义利率
加息法
计算利息并加入本金,要求企业在贷款期内分期、均衡偿还;实际利率高于名义利率(大约1倍)
以上三种方法按利率高低排序:加息法>贴现法>收款法
长期筹资
长期负债筹资
长期借款筹资
长期债券筹资
融资租赁
可转换债券筹资
长期股权筹资
优先股筹资
普通股股票筹资
认股权证筹资
长期借款筹资的特点
筹资速度快 (相对于债券)
借款弹性大
财务风险大
限制较多
融资租赁的租金包括
【2016多选】
租赁资产的成本
租赁资产的成本利息
租赁手续费
根据现行会计准则,满足以下一项或数项标准的租赁属于融资租赁
1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人
2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价格将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值
3)租赁期占租赁资产可使用年限的大部分(通常解释为等于或大于75% )
4)租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于(通常解释为等于或大于90%)租赁开始租赁资产的公允价值
1Z102073 资金成本的计算与应用
资金成本概念
是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹集费用
筹资费用
资金筹集过程中支付的费用,如发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费等
资金占用费
使用资金过程中支付的费用,如银行借款利息和债券利息等
【2018】
资金成本率
单位净筹资额(筹资总额-筹资费)所对应的资金占用费
个别资金成本计算
综合资金成本计算
1Z102074 资本结构分析与优化
企业资本
长期债务资本
权益资本
【2018计算】
资本结构影响因素
债务筹资可以实现抵税收益,但是会加大企业风险
企业资本结构决策的主要内容是权衡债务的收益和风险
一般而言,企业负债水平
收益与现金流量波动大<波动小
成长性好<成长性差
盈利能力强<盈利能力低
财务灵活性大<灵活性小
资本结构决策的分析方法
资金成本比较法
不考虑各种筹资方式在数量与比例上的约束以及财务风险差异时,通过测算不同资本结构方案的综合资金成本,选择综合资金成本最低的方案(相对较优的资本结构)
每股收益无差别点法
计算不同筹资方案下企业的每股收益相等时所对应的盈利水平基础上,比较在企业预期盈利水平下的不同筹资方案的每股收益,进而选择每股收益较大的筹资方案
资本结构优化
企业价值最大化,资本结构保持最佳水平
1Z102080 流动资产财务管理
1Z102081 现金和有价证券的财务管理
企业置存现金的原因
交易性需要(日常业务现金支付)
【2018职工工资】
预防性需要(预防发生意外的支付)
投机性需要(用于不寻常购买机会)
现金管理方法
力争现金流量的同步
合理使用现金浮游量
加速收款
推迟应付款的支付
最佳现金持有量
机会成本
管理成本
短缺成本
Min
【2017】
1Z102082 应收账款的财务管理
管理目标
商业信用的直接产物
信用政策的确定
5C
现金折扣政策
1Z102083 存货的财务管理
管理目标
促成存货成本与效益均衡
储备存货成本
取得成本
订货成本
订货固定成本和变动成本K
购置成本
单价×数量
储存成本
缺货成本
紧急额外购入成本
存货决策
决策内容
进货项目
供应单位
进货时间
进货批量
经济订货量
【2015】
ABC分析法
【2018】