审计学——审计概述

2020CPA审计第一章知识框架图，第一次制作仅供参考。

审计概述

• 审计概念与保证程度
  • 定义
    • 审计用户：财务报表预期使用者
    • 审计目的：增强预期使用者信赖程度
    • 合理保证：说服性而非结论性
    • 审计基础：独立性与专业性
    • 最终产品：审计报告
  • 保证程度
    • 鉴证业务
      • 审计业务——合理保证，高水平保证
      • 审阅业务——有限保证
      • 其他业务——都可能
    • 相关服务（兼职、无保证）
      • 代编报表
      • 对财务信息执行商定程序
      • 税务、管理咨询
  • 注册会计师审计和政府审计
• 审计要素（3审2财）
  • 审计三方关系人
    • 注册会计师（我审）
    • 管理层（你编）
    • 预期使用者（他用）
  • 财务报表
  • 财务报表编制基础
  • 审计证据
  • 审计报告
• 审计目标
  • 种类
    • 总体审计目标
      • 发表意见
      • 报告+沟通
    • 具体审计目标
      • 与所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定
      • 关于期末账户余额及相关披露的认定
• 审计过程
  • 制定（执行）阶段
    • 初步业务活动
    • 制定审计计划
      • 总体审计策略
        • 确定重要性水平
        • 重点领域
        • 资源配置
      • 具体审计计划
        • 风险评估程序
        • 进一步审计程序
          • 控制测试
          • 实质性程序：确定认定的恰当性，识别重大错报
        • 其他程序
    • 充分适当审计证据
    • 审计抽样、信息技术
    • 审计工作底稿
  • 完成审计工作
• 审计风险
  • 重大错报风险
    • 财务报表层次
    • 认定层次
      • 固有风险
      • 控制风险
  • 检查风险
  • 审计固有风险
    • 财务报告性质
    • 审计证据性质
    • 在合理时间以合理成本完成审计的需要
• 审计基本要求
  • 遵守审计准则
  • 遵守职业道德
  • 保持职业怀疑
    • 审慎评价审计证据
    • 独立性、客观公正
  • 合理运用职业判断
• 浮动主题