导图社区 税法第一章 税法概述
税法第一章税法概述知识总结，包括税法常识、税法原则、税法要素、税收法律关系等内容，很详细的内容，考试必备！
财务会计第一章总论笔记，包括财务会计概述、会计基本假设、会计处理基础和会计信息质量要求、会计要素与计量、财务会计法规等。
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第一章
第一节 税法常识
一、税收与税法
（一）税收 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借国家的政治力量，强制、无偿的取得财政收入的一种形式。 税收的主要特征是强制性、无偿性、固定性。 征税的依据是国家的政治权力，其不同于按生产要素进行的分配。 征税的目的是满足社会公共需要。
（二）税法
（三) 税收与税法的关系
税法是税收的法律表现形式，税收之所以必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的
二、税法的特点
(一) 从立法过程来看，税法属于制定法
( 二) 从法律性质来看，税法属于义务性法规
（三) 从内容来看，税法具有综合性
三、税法的效力
（一）空间效力
除个别特殊地区外的全国范围内有效
在特定地区如经济特区 老 少 边 贫 地区等有效，在全国范围内有效
（二） 时间效力
（三）对人的效力
四、税法的作用
为国家组织财政收入提供法律保障
为国家进行宏观经济调控提供经济法律手段
维护和促进现代经济市场经济
规范税务机关征税行为，保护纳税人的合法权益
维护国家利益，促进国际经济交往
五、税法的分类
（一) 按征税对象的性质不同分类
流转税、所得税、财产税、资源税、行为税
（二) 按征收权限和收入分配权限不同分类
中央税、地方税、中央地方共享税
(三) 按计税标准不同分类
从价税、复合税
（四）按税负能否转嫁分类
直接税、间接税
第二节 税法原则
一、 税法基本原则
（一）税收法定原则
核心 税收法定原则贯穿于税收立法和执法的全部领域，包括税收要见法定和税务合法性
（二）税收公平原则
立法角度 禁止不公平对待
（三）实质课税原则
实际负担能力
（四）税收效率原则
税收效率包括经济效率和行政效率两方面
二、 税法适用原则
法律优位原则
法律不溯及既往原则
实体从旧，程序从新原则
特别法优于普通法原则
程序优于实体原则
新法优于旧法原则
第三节 税法要素
一、征税人
征税人又叫征税主体，是指在税收法律关系中行使税收征管权，依法进行税款 征收行为的一方当事人
二、纳税义务人
纳税人有两种分类自然人和法人
三、征税对象
区分不同税种的主要标志
四、税率
税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志，体现征税的深度
定额税率
比例税率
累进税率
五、其他要素
（一）税目
列举法概括法
（二）纳税环节
（三）纳税期限
按期纳，按次纳税，按年计征、分期预缴
（四）纳税地点
（五）减税、免税
减税、免税，起税点，免征额
（六）总则
(七）罚则
（八）附则
第四节 税收法律关系
一、税收法律关系的概念和特点
（一）税收法律关系的概念
税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
（二）税收法律关系的特点
主体的一方只能是国家
体现国家单方面的意志
权利义务关系具有不对等性
具有财产所有权或支配权单向转移的性质
二、税收法律关系的主体
(一）征税主体
（二）纳税主体
（三）其他税务当事人的权利和义务
三、税收法律关系的产生、变更和消灭
（一）税收法律关系的产生
(二）税收法律关系的变更
（三）税收法律关系的消灭
