税法要素梳理

税法要素梳理，包含纳税义务人（相对重要）、征税对象（纳税客体）、税率（相对重要）、纳税期限、纳税环节，欢迎查看。

税法要素

• 总则
  • 立法依据
  • 立法目的
    • 任务 1
    • 任务 2
    • 任务 3
  • 适用原则
• 纳税义务人（相对重要）
  • 纳税主体：直接负有纳税义乌
    • 自然人
      • 个人所得税
    • 法人
      • 子主题 1
  • 代扣代缴义务人
    • 员工薪酬
  • 代收代缴义务人
    • 委托人交消费税，收托方代收代缴
• 征税对象（纳税客体）
  • 区别一种税与另一种税的重要标志
  • 分类
    • 流转税
    • 所得税
    • 财产税
    • 资源税
    • 特点行为税
  • 相关概念
    • 税目
      • eg、消费税中特定消费品作为征税对象--14个税目--质的界定
    • 税基
      • 直接数量依据
      • 解决计算问题
      • 形式
        • 价值
        • 物理形态：从量计征
• 税率（相对重要）
  • 衡量税负轻重的重要标准
  • 形式
    • 定额（固定税额）
      • 城镇土地使用税
        • 一平米交多少
      • 车船税
        • 每辆车交多少
      • 耕地占用税
    • 比例
      • 单一比例税
      • 差别比例
      • 幅度
    • 累计税率
      • 全额
        • 征税对象的全部金额
          • 不合理现象
            • 级距临界点附近，税额增加>课税对象增加
      • 超额累进税率
        • 速算扣除数
          • 子主题 1
• 纳税环节
  • 应当缴税的环节
    • eg、流转税-流通环节，所得税-分配环节
  • 广义
    • 再生产中的分布情况
      • eg、资源税分布在资源生产环节，商品税在生产/流通环节，所得税在分配环节
  • 侠义
    • 流转过程中应纳税环节
  • 分类
    • 按照环节多少
      • 一次课征制
      • 多次课征制
• 纳税期限
  • 纳税义务发生时
  • 纳税期限
  • 缴库期限
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