一建-工程经济（超详细版 ，内含背诵口诀）

工程经济知识总结，包括资金时间价值的计算与应用、技术方案经济效果评价、技术方案不确定性分析、技术方案现金流量表的编制等等。

工程经济

• 1、资金时间价值的计算及应用
  • 时间价值的概念及影响因素（基础）
    • 概念
    • 影响因素
      • 1.时间
      • 2.数量
      • 3.回收特点（早收晚付）
      • 4.周转速度
  • 利息的计算、利率的决定因素（计算、基础）
    • 概念
    • 利率的影响因素
      • 1.社会平均利润率
      • 2.借贷的供求情况
      • 3.风险
      • 4.通货膨胀
      • 5.借出时间长短
    • 利息的计算
  • 资金等值的概念（基础）
  • 现金流量图作图方法和三要素（工具）
    • 作图方法
    • 三要素
      • 大小
      • 方向
      • 作用点（发生的时点）
  • 终值与现值计算
  • 名义利率与有效利率
    • 概念
    • 公式
• 技术方案经济效果评价
  • 基本内容
    • 技术方案分析论证
      • 财务可行性
      • 经济合理性
    • 经济效果评价
      • 经营性方案
        • 盈利能力
        • 偿债能力
        • 财务生存能力
      • 非经营性方案
        • 财务生存能力
    • 方案
      • 独立型
      • 互斥型
    • 计算期
      • 计算期=建设期+运营期（投产期+达产期）
        • 建设期
        • 运营期
          • 投产期
          • 达产期
  • 指标体系
    • 确定性分析
      • 盈利能力分析
        • 静态分析
          • 投资收益率
            • 总投资收益率
            • 资本金净收益率
          • 静态投资回收期
        • 动态分析
          • 财务内部收益率
          • 财务净收益率
      • 偿债能力分析
        • 利息备付率
          • 息税前利润/应付利息
        • 偿债备付率
        • 借款偿还期
        • 资产负债率
        • 流动比率
        • 速动比率
    • 不确定性分析
      • 盈亏平衡分析
      • 敏感性分析
  • 盈利能力分析
    • 盈利能力（静态）
      • 投资收益率
        • 总投资收益率=正常年份息税前利润/技术方案总投资
        • 资本金利润率=正常年份净利润率/技术方案资本金
    • 盈利能力（动态）
      • 财务净现值（FNPV）
        • 概念
        • 计算
        • 判别
        • 优劣
      • 财务内部收益率（FIRR）
        • 概念
          • 技术方案在整个计算期内，各年净现金流量的现值累计（FNPV）等于0时的折现率
        • 判别
        • 优劣
  • 基准收益率
    • 1.政府投资项目应根据政府的政策导向确定
    • 2.企业各类技术方案的应选用行业财务基准收益率，并考虑战略、规划、政策、市场等因素自行测定
    • 3.境外投资的技术方案应考虑国家风险因素
    • 4.投资者自行测定的基准收益率
      • 资金成本
      • 机会成本
      • 投资风险
      • 通货膨胀
  • 偿债能力（了解）
    • 偿债金来源
    • 偿债能力指标
      • 利息备付率
        • 计算
        • 判别标准
          • 大于1说明可以偿债，一般大于2
      • 偿债备付率
        • 计算
        • 判别标准
          • 大于1，一般大于1.3
• 3、技术方案不确定性分析
  • 盈亏平衡分析
    • 总成本、固定成本、可变成本
    • 盈亏平衡点计算（利润为0时）
      • 价格✖产销量➖单位产品所交税金及附加✖产销量（销售收入）＝固定成本➕单位可变成本✖产销量（总成本）
    • 生产能力利用率
      • 盈亏平衡产量/设计产量✖100%
  • 敏感性分析
    • 1.确定分析指标
    • 2.选定不确定因素
    • 3.分析不确定因素的波动影响
    • 4.确定敏感因素
      • 敏感度系数（SAF）
        • 指标变动幅度%/因素变动幅度%
      • 临界点
        • 临界点的高低与设定的指标判断标准有关
        • 如财务内部收益率的判断标准为基准收益率，则不确定因素变化的临界点是财务内部收益率等于基准收益率。
    • 5.选择方案
      • 敏感程度小、抗风险能力强、可靠性大的方案
• 4、技术方案现金流量表的编制
  • 四大现金技术方案现金流量表
    • 项目角度
      • 整个项目
        • 投资现金流量表
      • 群益投资
        • 资本金现金流量表
    • 投资人角度
      • 投资各方现金流量表
    • 财务角度
      • 财务计划现金流量表
  • 现金流量表的构成要素
    • 投资、成本、收入、税金
    • 成本
      • 总成本=经营成本➕折旧费➕摊销费➕利息支出
      • 经营成本=工资及福利费➕外购原材料、燃料动力费➕修理费➕其他费用（人材机+其他）
    • 耕地占用税
      • 在农业土地从事非农业建设的单位和个人征收的税金
• 5、设备更新分析
  • 设备磨损与补偿
    • 有形磨损（性能和精度降低，运行和维修费用增加）
      • 第一种有形磨损
        • 使用
        • 外力、变形
      • 第二种有形磨损
        • 闲置
        • 自然力、腐蚀
    • 无形磨损
      • 第一种无形磨损
        • 贬值劳动生产率提高，再生产价值降低
        • 无新设备
      • 第二种无形磨损
        • 工艺落后贬值
        • 有新设备
  • 设备更新方案的必选原则
    • 1.客观分析
      • 旧设备的当前市场价值作为旧设备的购买支出
    • 2.不考虑沉没成本
      • 沉没成本=设备账面价值（设备原值-历年折旧费）➖当前市场价值（不是原值）
    • 3.逐年滚动比较
      • 确定最佳更新时期
        • 比骄傲现有设备的剩余经济寿命和新设备的经济寿命
        • 利用逐年滚利计算方法进行比较
  • 设备更新方案的比选方法
    • 设备寿命
      • 自然寿命
      • 技术寿命
      • 经济寿命
        • 年平均使用成本最小时的时间
  • 设备租赁与购买的影响因素
    • 设备租赁概念
      • 融资租赁
        • 租金组成
          • 成本、利息、租赁手续费
        • 技术过时风险小、使用时间长、贵重的大型专用设备
        • 不得任意终止和取消
      • 经营租赁
        • 技术过失风险大、保养维护复杂、使用时间短或临时使用的设备
        • 临时通知对方规定的时限内取消或终止租约
    • 设备租赁的优缺点（对于承租人而言）
      • 优点
        • 花费资金少
        • 技术服务好
        • 保持资金流动性
        • 避免通货膨胀
        • 租金可在所得税前扣除，减少税费
      • 缺点
        • 只有使用权，无所有权
        • 租金总额比直接购置费高
        • 支付租金，形成长期负债
        • 融资租赁合同规定严格，毁约成本高
  • 设备租赁与购买方案的比选分析
    • 租赁费用组成
      • 保证金
        • 承租人先付，期满偿还或最后一期抵消
      • 租金
        • 出租人的补偿或收益
        • 承租人的成本
      • 担保金
        • 出租人请担保人对租赁交易进行担保，承租人付不起租金时，有担保人代为支付
    • 租金的计算
      • 附加税率法
        • 在租赁资产的设备货价加上一个比率来计算租金
      • 年金法
        • 将租赁资产价值按动态等额分摊到租赁期内
        • 期末支付、期初支付
• 6、价值工程在工程建设中的应用
  • 价值工程定义和特点
    • 价值V=功能F/成本C
    • 特点
      • 目标：以最低寿命周期成本，使产品具备它所有必须具备的功能
      • 寿命周期成本
        • 产品生产成本（生产企业内部成本，用户购买产品的费用）
        • 产品使用维护成本（使用过程中支付的各项费用）
  • 价值提升的途径
    • V=F/C
    • 建设工程，应用价值工程的重点是规划和设计阶段
    • 决策失误是最大的失误
  • 价值工程在工程建设中的实施步骤
    • 价值工程的工作程序和分类
      • 工作程序
      • 功能分类
        • 重要程度
          • 基本功能（必不可少）
          • 辅助功能
        • 功能的性质
          • 使用功能（内涵）
          • 美学功能（外观）
        • 用户的需求
          • 必要功能
            • 基本功能
            • 使用功能
          • 不必要功能
            • 多余、重复、过剩的功能
        • 量化标准
          • 过剩功能
          • 不足功能
        • 总体局部
          • 总体功能
          • 局部功能
        • 逻辑关系
          • 并列功能
            • 保温、采光、通风等
          • 上下位功能
            • 上位功能是目的性功能
            • 下位功能是实现目的的手段
    • 价值指数的计算
      • V=F/C
        • V评价对象的价值系数
        • F功能评价值，即目标成本
        • C现实成本
      • 缺点对象改进范围
        • 价值系数低的功能，V<1 的功能
        • 减低成本预期大的功能
        • 复杂、问题多的功能
• 7、新技术、新工艺和新材料应用发难的技术经济分析
  • 新方案选择原则
    • 技术上先进、可靠、安全、使用
    • 综合效益上合理
      • 方案经济性
      • 效益综合性
  • 新方案的技术分析
    • 经济分析方法分类
      • 时间
        • 事前
        • 事后
      • 阶段
        • 设计阶段
        • 施工阶段
      • 内容
        • 技术分析
        • 经济分析
        • 社会分析
        • 环境分析
        • 综合分析
      • 分析方法
        • 定性分析
        • 定量分析
      • 比选对象
        • 新技术
        • 不上新技术
      • 比选尺度
        • 规制对比（方案和规制比）
        • 标准对比（可验证指标和标准）
    • 技术分析
      • 通过对其方案的技术特性和技术条件指标进行对比与分析来完成
      • 反应技术特性的指标（自身）
      • 反应技术条件的指标（外部）
  • 新方案的经济分析
    • 静态分析
      • 增量投资分析法
        • 一般新方案的投资大，但经营成本低
        • 增量投资收益率＝经营成本节约额/增量投资额
      • 年折算费用法
        • 采用新方案需要增加投资
          • 生产成本➕投资额✖基准投资收益率
        • 不需要增加投资（直接考虑运行总成本）
          • 固定成本➕可变成本✖产量
      • 综合总费用法
    • 动态方法
      • 财务净现值（费用现值）
      • 财务净年值（年成本）
    • 新方案技术经济综合分析
      • 简单评分法
      • 加权评分法